一、竣工结算管理要求

（一）结算时间要求

电网生产技改大修项目完成竣工验收之后，就要进入竣工结决算环节。

对于电网生产大修项目，项目竣工验收合格后，项目单位应组织审核设计、监理、施工、调试等各方编制的工程结算，形成项目结算报告提交财务部门。项目结算报告在项目竣工验收合格45日内完成。

对于电网生产技改项目，项目竣工验收合格后，项目单位应组织审核设计、监理、施工、调试等各方编制的工程结算，形成项目结算报告提交财务部门。项目结算报告在项目竣工验收合格60日内完成。生产技改项目，存在新增固定资产，在完成项目结算之后，还需要进行项目竣工决算。

（二）竣工结算书编制依据及要求

1.结算书编制依据

项目竣工验收投运后，施工单位编制完成项目竣工结算书，物资、设计、监理等单位配合编制相应项目结算资料，报送项目管理部门审核。

竣工结算书的编制依据如下：

（1）经批准的项目计划、初步设计概算、竣工验收报告。

（2）项目设计、施工、监理、咨询、技术服务、设备材料采购、工程管理等合同。

（3）招投标文件，包括招标澄清文件、投标报价及承诺书、中标文件等。

（4）项目竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织方案，以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要，连续编号的设计变更签证单。

（5）设备、材料现场验收单及结算单。

（6）其他有关项目结算资料。

2.结算书编制要求

施工结算文件应包含施工方申请结算的全部费用及相关依据，对于结算资料不齐全的项目不予结算。

根据技改大修项目规模和性质可单独或批量编制竣工结算报告，其中限上项目和单项投资总额在200 万元及以上的限下项目应逐项单独编制竣工结算报告；其他项目可简化竣工结算报告内容，并按项目单位批量编制竣工结算报告。

二、项目竣工结算报告由以下几部分组成

（1）报告封面，包括项目名称、编制单位和印章、日期等。

（2）签署页，包括技术改造项目名称、编制人、审核人、审定人姓名和执业印章、单位负责人印章（或签字）等。

（3）项目结算编制说明（包括工程概况、结算编制原则和依据等）。

（4）项目竣工结算表。

（5）其他相关表格和资料。

三、项目竣工结算报告样例

（一）电网生产技改项目竣工结算报告

项目概况表

备注：结算与估算（概算）相差较大的另附说明

施工结算汇总表

备注：各单位可参考上表，结合自身情况填写

设备购置费用汇总表

甲供材料汇总表

其他费用结算汇总表

（二）电网生产设备大修项目竣工结算报告样例

项目概况表

备注：结算与估算（概算）相差较大的另附说明

施工结算汇总表

甲供材米汇总表

其他费用结算汇总表

合同价款调整汇总表(www.daowen.com)

合同价款调整汇总表

二、电网生产技改大修项目竣工结算管理流程

电网生产技改大修项目的竣工结算管理流程如图4-13所示。

图4－13 电网生产技改大修项目的竣工结算管理流程图

第一，电网生产技改大修项目竣工结算流程的前置条件是完成了项目竣工验收和设计质量评价等供应商评价流程，由技经专责技经专责根据本月竣工及次月预计竣工的项目编制月度项目审计申请。由项目负责人提交项目结算资料，技经专责负责审核结算资料。审计专责同步进行审计单位框架释放，与框架内的审计单位签订审计合同。

第二，技经专责负责编制项目结算书，并通知审计单位进驻对工程项目资料及结算书等进行审计。

第三，审计单位进行结算审核。结算审核过程中，对结算资料不齐不实的，项目负责人补齐、更正资料。同时项目负责人应配合审计事务所进行现场踏勘，如果发现现场实际工程量与结算材料工程量不符，以审计事务所核查后的工程量为准进行结算。

审计单位完成结算审核并出具审核报告及附表初稿，对于签订施工服务框架采购协议书，结算原则为施工费结算价格=甲方审定的结算施工费×折扣比例的项目，若标内部分已考虑折扣比例，施工费结算价格=标内审定的结算施工费+标外审定的结算施工费×折扣比例；若标内部分未考虑折扣比例，则施工费结算价格=审定的结算施工费×折扣比例。由于折扣造成的送审金额与结算金额的不一致应体现在审计附表审减明细中。

在出具审核报告初稿后，由技经专责组织施工单位、监理单位、设计单位、项目负责人和审计事务所对初稿进行审核。若审核不通过，进行重新修编直至审核通过。审核通过后，由技经专责复核结算审核报告。

第四，技经专责应在审计报告终稿确定后将审计结果汇总明细（不含税）及审计结果审定明细表（含税）提交给工程财务专责进行审核，工程财务专责完成审核，审核无误后技经专责以会议纪要形式对项目审核结果进行批复。

项目审核结果批复后，技经专责应将批复文件及结算审核报告发财务资产部申请项目决算。

对于审计发现的需要整改的问题，项目负责人应尽快完成审计问题整改，若暂不能整改应明确整改措施及整改时限，并按期限完成。整改完成后项目负责人应向技经专责提交相关单据。技经专责应每月对审计问题整改情况进行通报并督促相关人员完成整改。

对于结算审定金额与合同金额有差异的项目，合同管理专责应审核补充协议签订金额与审计结果审定明细金额的一致性，并组织完成补充协议的签订。

资金管理专责应核对补充协议签订金额与结算批复金额的一致性后进行项目账务调整。

三、电网生产技改项目竣工决算

竣工决算是指依据合同约定对项目设计、施工、监理、咨询、技术服务、设备材料供应和项目管理等全过程所发生费用进行决算的活动，是包括建筑工程费、安装工程费、拆除工程费、设备购置费、其他费用在内的工程费用全口径决算。

竣工决算综合反映项目建设时间、投资情况、工程概（预）算执行情况、建设成果和财务状况，是核定新增资产价值的基础工作。

（一）竣工决算工作流程

对于电网生产技改项目，在项目竣工验收投运后3个月内，项目单位财务部门组织完成项目竣工决算报告的编制工作。

项目竣工决算报告编制完成1个月内，项目单位审计部门对竣工决算报告组织开展审计并出具审计意见。

竣工决算编制单位根据审计报告调整竣工决算，在审计报告出具后15日内，完成对竣工决算报告的全面修改，并以正式文件上报。

上级单位对上报的竣工决算进行复核，并在收到竣工决算审批申请之日起1个月内下达决算批复。项目单位根据决算批复，在1个月内完成相关账务调整工作，并办理转资手续。

（二）项目竣工决算原则

竣工决算原则上遵循“一个概算内的工程项目，编制一个工程竣工决算报告”的原则。

项目竣工决算报告应经项目单位内部审计机构或中介机构进行审计，并出具审计意见。

项目竣工决算报告是正确登记固定资产卡片的依据，必须准确分析、分摊应计入资产价值的其他费用支出，并执行公司固定资产管理有关规定。

根据技改项目规模和性质可单独或批量编制竣工决算报告，其中限上项目和单项投资总额在200 万元及以上的限下项目应逐项单独编制竣工决算报告；其他项目可简化竣工决算报告内容，并按项目单位批量编制竣工决算报告。

项目竣工决算报告的编制依据如下：

（1）经批准的项目可行性报告、初步设计和概算文件、施工图预算、设计变更、项目投资计划等文件资料。

（2）签订的施工、设备等合同或协议（含补充合同或协议）、招投标文件（书）及竣工结算相关资料。

（3）会计核算资料。

（4）工程监理总结报告、施工总结报告、竣工验收报告等。

（5）设备、材料核对清单。

（6）连续编号的设计变更签证单。

竣工决算报告由以下几部分组成：

（1）报告封面，包括项目名称、编制单位、编制日期、单位负责人、财务负责人、工程负责人以及编制人员姓名。

（2）报告目录。

（3）项目核准文件、批复的项目可研和初设概算文件、竣工验收报告等。

（4）竣工项目全景或主体工程实物彩照。

（5）竣工决算报告说明书。

（6）项目竣工决算表

（7）审计报告及其他重要文件。

其中，竣工决算报告说明书主要包括工程概况、项目总体评价、各项财务和技术经济指标分析、预留未完工程的说明、结余物资及废旧物资清理退库情况、竣工决算报告编制依据、审计意见处理情况及其他需要说明的事项。

四、小结

本节内容介绍了电网生产技改大修项目的竣工结算相关的规定及竣工结算管理流程，介绍了生产技改项目竣工决算相关的规定。项目结决算管理，可以认为是对项目实施情况的梳理和总结，技经专责、审计部门和财务部门在项目结决算管理中起到组织和主导的作用。