1.现金预算的编制

现金预算是对企业未来各期现金收入和现金支出的规划。它能反映企业某一时期发生现金流入或现金支出的金额。现金预算一般包括四个组成部分：①现金收入；②现金支出；③现金收支差额；④资金的筹集与运用。

现金收入主要指经营业务活动的现金收入，主要来自现金余额和产品销售现金收入。

现金支出除了涉及有关直接材料、直接人工、制造费用和销售及管理费用、缴纳税金、股利分配等方面的经营性现金支出外，还包括购买设备等资本性支出。

编制现金预算的目的在于为资金不足时如何筹措资金、资金多余时如何运用资金提供依据，并且提供现金收支的控制限额，以便发挥现金管理的作用。

【例10-9】根据【例10-1】～【例10-8】所编制的各种预算提供的资料，并假设新都有限公司每季度末应保持现金余额30 000 元，若资金不足或多余，可以以1 000 元为单位进行借入或偿还，借款年利率为10%。依上述资料编制新都有限公司2019年度现金预算表如表10-10所示。

表10-10　新都有限公司2019年度现金预算表　元

2.预计利润表

预计利润表是用来综合反映企业在计划期间生产经营的财务情况，并作为预计企业经营活动最终成果的重要依据，是企业财务预算中最主要的预算表之一。(www.daowen.com)

预计利润表与实际的利润表内容、格式相同，只不过数据是面向预算期的。通过编制预计利润表，可以了解企业的预期盈利水平。

【例10-10】根据前述的各种预算，新都有限公司2019年度的预计利润表如表10-11所示。

表10-11　新都有限公司2019年度预计利润表　元

3.预计资产负债表

预计资产负债表用来反映企业在预算期末的财务状况。预计资产负债表与实际的资产负债表内容、格式相同，只不过数据是反映预算期末的财务状况。该表是利用本期期初资产负债表并根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。

【例10-11】新都有限公司2019年度的预计资产负债表如表10-12所示。

表10-12　新都有限公司2019年度资产负债表　元