【实验背景1—固定资产系统初始化设置】

1）固定资产类别

具体设置如表8-1所示。是否计提折旧，均由使用状态决定。

表8-1　固定资产类别

2）固定资产变动方式

增加方式——直接购入：将“购入”变动方式中的对应科目设置为“1604.02在建工程—材料”，凭证类型设置为“转账凭证”。

减少方式——毁损：凭证类型设置为转账凭证，对方科目为“固定资产清理（1606）”。

将“出售”变动方式的对应科目设置为“1606固定资产清理”，凭证类型设置为“转账凭证”，其余变动方式可不变。

3）固定资产卡片资料

期初数据如表8-2所示。

表8-2　固定资产卡片

补充资料：(www.daowen.com)

增加方式均为直接购入。固定资产科目1601，累计折旧科目1602。

车辆的使用状况为“正常使用”，折旧方法为工作量法。

雪佛兰轿车的工作总量为800 000公里，累计已使用工作量为162 000公里。

吉利面包车的工作总量为200 000公里，累计已使用工作量为40 000公里。

使用状况均为“在用”，除车辆外折旧方法均采用平均年限法。

部门对应的折旧科目：管理中心为管理费用／折旧费（6602.06）；供销中心、物流中心为销售费用／折旧费（6601.06）；制造中心为制造费用／折旧费（5101.02）。

【实验背景2—固定资产日常业务的处理】

10月6日，用中行美元账户存款购买DELL计算机服务器一台，价格3 000美元，当天汇率为1美元＝6.82元人民币，运费1 500元，工行转账支票号ZZ456325，中行转账支票号ZZ151521。

发生厂商安装调试费3 000元，用工行转账支票支付，支票号ZZ12058。

10月10日，该服务器由财务部领用。

折旧按原值和预计使用期间计提折旧，预计使用年限3年。详细资料如表8-3所示。

表8-3　固定资产信息表

10月30日，计提本月折旧费用。其中雪佛兰轿车的本月工作量为15 000公里，吉利面包车本月工作量为10 000公里。