会计综合模拟实训程序一般包括以下几个步骤。

（一）设置会计科目和账户

根据模拟实训资料所提供的相关内容，设置相关的会计科目，并在此基础上开设总分类账户、明细分类账户和库存现金日记账、银行存款日记账，并按规定设置专栏。

（二）登记期初余额

根据所设置的库存现金日记账、银行存款日记账以及总分类账、明细分类账等相关账户，将期初余额登记到现金和银行存款日记账、总分类账、明细分类账等账簿余额栏内。

（三）账务处理

1.填制和审核原始凭证

根据提供的资料逐笔审核原始凭证或原始凭证汇总表，将需填制的原始凭证或原始凭证汇总表根据资料进行填列。

2.编制记账凭证

根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表，编制记账凭证，并将原始凭证附在有关记账凭证之后。

3.登记日记账

根据填制的记账凭证（收款凭证、付款凭证）及所附的原始凭证逐日逐笔序时登记库存现金日记账和银行存款日记账，逐日逐笔结出库存现金余额、银行存款余额，以示日清月结。

4.登记明细分类账

根据填制的记账凭证及所附的原始凭证，登记有关明细分类账。月终结出有关明细分类账户本期发生额及期末余额。

5.编制科目汇总表

根据填制的记账凭证，按旬或按月汇总每一个会计科目的借方发生额和贷方发生额，并将发生额填到科目汇总表的相应栏目内。按照会计科目汇总后，分别加总借方发生额、贷方发生额，按旬或按月进行发生额试算平衡。

6.登记总分类账

（1）登记总分类账。根据按旬或按月编制的科目汇总表，登记有关的总分类账户，并计算每个账户的期末余额。

（2）编制试算平衡表。根据已经登记的总分类账的期初余额、本期发生额及期末余额编制试算平衡表，并在此基础上将总分类账与其所属明细账进行核对。

（四）编制会计报表

1.编制资产负债表

在对有关的总分类账与明细分类账、总分类账与日记账核对无误的基础上，编制反映企业财务状况的资产负债表。

2.编制利润表

在对有关的收入、费用和利润总分类账与明细分类账核对后，编制反映企业财务成果的利润表。

（五）撰写会计实训总结

会计实训总结字数不少于500字。

（六）会计综合模拟实训采用的账务处理程序

会计综合模拟实训采用科目汇总表账务处理程序，如图1-1所示。

图1-1　科目汇总表账务处理程序(www.daowen.com)

（七）会计综合模拟实训操作时间安排（10天）

第一天：（1）根据会计实训资料开设总分类账和日记账，并登记期初数。

（2）根据会计实训资料开设明细分类账，并登记期初数。

（3）根据会计实训资料第1笔至第35笔经济业务结合原始凭证编制上旬记账凭证。

第二天：（1）核实第1笔至第35笔经济业务的记账凭证。

（2）根据上旬第1笔至第35笔经济业务的记账凭证结合原始凭证登记有关明细分类账和日记账。

第三天：（1）根据上旬第1笔至第35笔经济业务的记账凭证编制科目汇总表。

（2）根据上旬科目汇总表登记总分类账各账户。

（3）对账。将各总分类账户本期余额与其所属的明细分类账、日记账的本期余额核对相符。

第四天：（1）根据会计实训资料第36笔至第74笔经济业务结合原始凭证编制中旬记账凭证。

（2）核实第36笔至第74笔经济业务的记账凭证。

第五天：（1）根据中旬第36笔至第74笔经济业务的记账凭证结合原始凭证登记有关明细分类账和日记账。

（2）根据中旬第36笔至第74笔经济业务的记账凭证编制科目汇总表。

（3）根据中旬科目汇总表登记总分类账各账户。

第六天：（1）对账。将各总分类账户本期余额与其所属的明细分类账、日记账的本期余额核对相符。

（2）根据会计实训资料第75笔至第109笔经济业务结合原始凭证编制下旬记账凭证。

第七天：（1）核实第75笔至第109笔经济业务的记账凭证。

（2）根据下旬第75笔至第109笔经济业务的记账凭证结合原始凭证登记有关明细分类账和日记账。

第八天：（1）根据下旬第75笔至第109笔经济业务的记账凭证编制科目汇总表。

（2）根据下旬科目汇总表登记总分类账各账户。

（3）对账。将各总分类账户本期余额与其所属的明细分类账、日记账的本期余额核对相符。

第九天：（1）核对总账余额，编制试算平衡表。

（2）进行月结。摘要栏写“本月合计”，通栏上下各划一条单红线。（总账、成本费用类明细账以及日记账需要结计本月发生额及余额；债权债务等结算类明细账、“实收资本”等资本类明细账和各项财产物资等明细账要随时结出余额，不需要结计本月发生额。）

第十天：（1）编制资产负债表和利润表。

（2）整理和装订会计凭证、会计账簿以及其他会计资料。

（3）写个人实习总结。

（4）上交所有会计实习资料和个人实习总结。