会计报表的编制，主要通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理，使之成为有用的财务信息。

资产负债表中的“年初余额”栏内各项数字，是根据上年末资产负债表“期末余额”填列的。如果本年度资产负债表规定的各项目的名称同上年不相一致，应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入资产负债表中的“年初余额”栏内。

资产负债表中的“期末余额”栏内各项目数据的来源，主要有以下几种方式取得：

1）根据总账账户余额直接填列

资产负债表大多数项目的数据来源，主要是根据总账账户期末余额直接填列，如“短期借款”“应付票据”“应付职工薪酬”“应交税费”“其他应付款”“实收资本”“资本公积”“盈余公积”等项目，就是根据对应的总账账户余额直接填列的。不过，须注意的是：“应付职工薪酬”“应交税费”“其他应付款”这几个账户，期末为借方余额时，以“—”填列。

2）根据总账账户余额分析计算填列

资产负债表某些项目需要根据若干个总账账户的期末余额分析计算填列，如“货币资金”项目，是根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”账户的期末余额的合计数填列；“存货”项目，是根据“材料采购”（“在途物资”）、“原材料”“低值易耗品”“库存商品”“生产成本”等账户的期末余额合计数填列（如“存货跌价准备”有余额，须减去后再填列）；“未分配利润”项目，是根据“利润分配”“本年利润”账户的期末余额分析计算填列（若为借方余额以“—”填列）。

3）根据明细账户余额计算填列(www.daowen.com)

资产负债表某些项目不能根据总账账户的期末余额，或若干个总账账户的期末余额计算填列，而需要根据有关账户所属的相关明细账户的期末余额计算填列，如“应收账款”项目，是根据“应收账款”和“预收账款”所属明细账户的借方余额合计数填列（如果计提了“坏账准备”，须减去后再填列）；“预付账款”项目，是根据“预付账款”和“应付账款”所属明细账户的借方余额合计数填列；“应付账款”项目，是根据“应付账款”和“预付账款”所属明细账户的贷方余额合计数填列；“预收账款”项目，是根据“预收账款”和“应收账款”所属明细账户的贷方余额合计数填列。

4）根据总账账户和明细账户余额计算分析填列

资产负债表上某些项目不能根据总账账户余额直接或计算填列，也不能根据有关账户所属的相关明细账户的期末余额计算填列，需要根据总账账户和明细账户余额分析计算填列。如“长期借款”要根据它的余额减去将于1年内（含1年）到期的长期借款部分分析计算填列。

5）根据项目余额减去其备抵项目后的净额填列

如“应收账款”项目，是根据“应收账款”账户的期末余额减去有关应收账款计提的坏账准备后的余额填列；“固定资产”项目，是根据“固定资产”账户的期末金额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”账户期末余额后的金额填列。

6）表上直接计算后填列

如“流动资产合计”“非流动资产合计”“资产总计”“流动负债合计”“非流动负债合计”“负债合计”“所有者权益合计”“负债和所有者权益总计”等项目，就是表上计算后直接填列的。