2018年，长航局财务审计处着力提高财审工作的政治站位，切实发挥推进长江航运治理体系和治理能力现代化的财审作用，在提升经费保障能力、加强财务管理、规范财务行为、强化审计监督、推进人才队伍建设等方面取得了较好成效。

·经费保障能力显著提升　一是财政资金保障力度不断加大。坚持以预算管理为龙头，紧扣长江航运发展的重点工作任务，抓住国家财政预算保障重点，着力提升预算编制的科学性、合理性、完整性。充分发挥财政预算安排对全局重点工作保障的政策导向作用，财政资金对长江航运的支持保障力度明显增强。2018年全局总预算为1783022.75万元，其中财政拨款预算为740955.85万元，占全局预算总额的41.56%，长江航运的公益性属性得到了有效彰显。全年总体预算较2017年增加212999.52万元，增幅为13.5%。其中项目经费预算较上年增加47809万元，增幅为10.4%。二是预算执行进度持续推进。全面落实预算执行主体责任，把加快执行进度、规范资金使用作为全局财务管理的重点工作，深入开展预算执行督导、月度预算执行情况分析、预算执行通报等重点工作。在项目预算执行管理中，细化工作措施、优化资金支付流程、加快推进项目前期工作。年度全局支出预算执行总额为893740.27万元，预算执行率达56.8%，其中行政事业项目支出预算执行149488.19万元，预算执行率71.46%。完成基本建设投资额132258.05万元，预算执行率为46.29%。有效盘活存量资金，积极与相关部门协调，倒排时间进度，年度全局共计消化财政拨款结转资金64549.79万元。加大对重点项目预算的跟踪督导力度，结合年度项目绩效目标，对项目资金使用情况、绩效目标完成情况进行了重点督查，资金的使用效益进一步显现。三是预算支出结构持续优化。充分发挥预算管理在服务行业发展、保障民生支出方面的主要功能，全力保障长江航运事业持续、健康发展。以项目经费为重点，持续加大对长江航道维护、水上安全管理、水上治安消防、三峡库区通航管理等重点领域的保障力度，全年共计申请落实行政事业性项目增量预算20934万元。在2019年项目预算申报上，科学编列了三峡水上安保项目等新增行政事业性项目5个，申报增量预算98228.8万元。做好民生支出预算保障工作，落实医疗保障缴费预算及住房公积金、购房补贴支出预算，落实行政事业单位在职及离退休人员增人增支预算24962万元。

·各项改革工作稳步推进　一是全面落实政府会计制度执行前的各项准备工作。根据财政部、交通运输部相关要求，多次组织开展新政府会计制度培训工作，财审人员培训覆盖面达100%。强化政策研究，优化调整改革后的相关科目体系，明确细化了固定资产折旧年限、资产分类标准、坏账计提比率等重要会计政策。拟定印发长航局政府会计制度实施工作进度，细化有关工作方案，明确了各项目标任务。组织完成往来账、资产等清理工作，确保了新旧制度有效衔接。强化顶层设计，紧密结合长航局系统工作实际，按照政府会计制度核算特点，完成了长航局会计信息系统升级改造工作。二是长江航道事企分开改革工作初步落地。指导长江航道局做好公司组建方案制定、资金注入、资产划转等各项准备工作，相关改革方案获中编办及财政部批复，初步完成了长江航道工程有限责任公司工商登记注册工作。完善了长江航道工程有限责任公司财务管理制度体系、薪酬分配体系、内控制度体系、会计核算体系，公司规范化建设稳步推进。三是行政管理体制改革逐步落实。长江通信管理局预算管理体制基本调整到位，做好了长江通信管理局及所属各单位全部调整为一条线统一管理模式预算申报。长江航运应急处置及监测中心财政户头落实到位，相关的账户开立报批工作全部完成。

·财务能力建设成效明显　一是预算管理工作科学化、精细化水平全面提升。全面实施预算绩效管理，不断完善预算绩效指标体系，强化预算绩效考评，全面完成项目预算绩效自评工作，自评覆盖率达100%。细化绩效管理目标及任务，组织做好7个行政事业性项目及重庆海事局整体预算支出参加部绩效考评，其中2个项目考评等级为优秀。完善预算评审工作，在2019年预算编报过程中，共计组织局系统7家预算单位对2019年新增项目，组织已申报增量预算的延续性项目专家评审，评审中对各类项目进行了严格规范的前期论证，促使各单位项目预算申报的合理性、数据的准确性、支撑材料的完整性、有效性均有明显提升。二是内部控制制度体系日趋完善。完善内控制度体系，坚持以问题为导向，对风险程度高、管理薄弱的关节完善了相应制度，及时根据国家政策修订完善现有管理制度。全面建立经济业务活动归口管理机制，明确了各职能部门对经济业务活动的管理职责、权限。初步建立内控制度评价工作机制，有效梳理完成内控评价的各项基层资料，全面完成了全局系统内部控制报告编报工作。三是强化财经纪律刚性约束。密切配合纪检监察部门，深入开展部“公款吃喝等五个方面突出问题”专项治理工作，从严规范各项公务支出。强化支出管理责任，认真履行好财审工作的审核把关职责，完善财务支出审核审批制度。强化对预算的硬性约束，严格按照国家规定和开支标准办理支出事项，确保了支出行为合规、票据真实有效、审批手续齐备。四是开展国有资产全过程管理。切实执行资产配置标准，规范政府采购流程管理，严格依据国家标准、采购预算、采购计划办理政府采购事项，把好资产入口关。结合部预算执行审计提出的问题，全面组织开展国有资产清理清查工作，梳理涉及资产产权证明不齐备、权属关系变更办理不及时等历史遗留问题，研究拟定了相应整改措施。严格遵循国家政策，组织开展资产出租、投资、处置等事项的审核审批职能，重点规范有关事项的内部管理流程，对涉及对外投资、出租出借、大额资产处置等事项严格履行了“三重一大”集体决策程序。五是强化基本建设财务管理。规范基建项目结算行为，严格按合同、按预算、按工程量进行资金结算。规范日常管理，借助第三方审计力量，做好基本建设项目竣工财务决算审核、建设项目评审等工作，定期组织开展建设项目清理，总体把握项目形象进度、资金支付进度等情况，严格依法依规上缴了结余资金。(www.daowen.com)

·审计监督力度不断加大　一是审计规范化建设卓有成效。突出对全局审计工作的顶层设计，加大对局属单位审计工作质量的督导力度。组织召开全局审计工作会议，组建成立长航局审计工作领导小组，制定审计工作领导小组议事规程，明确领导小组及其办公室主要职责、权限及相应的协调机制。坚持审计工作在局党委统一领导下依法开展，全面提升了审计工作独立性、权威性，在更高层面推动了长航局系统审计工作加快发展。二是有效实现了审计监督全覆盖。组织完成“6+5”年度审计工作，创新审计工作组织形式，采取局专职审计人员与社会审计机构组成联合审计组的形式对局属单位进行审计，强化对审计质量的动态监控，共计完成局属二级及二级以下18家预算单位的审计，审计共计指出62项问题，涉及管理不规范资金12023.1万元，提出管理建议73条。严格开展领导干部经济责任审计，实现凡离任必审，指导长江航道局试点推行领导干部任期中经济责任审计；全面开展建设项目审计，组织完成对长航公安局宜昌分局的绩效审计，有效实现了财政资金审计全覆盖。四是审计整改问责力度持续加大。全面开展审计问题整改跟踪督导工作，对2018年及以前年度审计发现问题整改情况进行现场督查及定期回访，督促有关单位狠抓审计问题整改落实，拟定审计问题整改清单，根据整改情况，对照销号。强化与纪检监察、巡视巡察等专项监督的密切配合，派出审计人员参与局巡察、纪检办案工作，实现了信息共享、成果共用，对严重违反财经纪律的主要责任人进行了严肃查处，审计工作威慑力、震慑力显著提升。

·队伍建设力度不断增强　一是稳步推进人才库建设。深入开展长航局系统财务审计人才库建设工作，正式建立审计人才库，经过个人申请与组织考察，全局系统共计73人纳入审计人才库。吸纳近20名具有丰富实践经验、学历层次较高的非财务审计方面人才吸纳进审计人才库，建立审计人才库动态管理机制，为长航局系统审计工作提供了强有力的人力资源保障。二是不断加大人才培训培养力度。在组织财审人员轮训工作基础上，组织开展了长航局财会知识竞赛，其内容涵盖了政府会计制度、预算管理、资产管理、财经纪律、内部审计等多方面的知识点，通过风险题、案例分析题等形式既考察选手的理论功底，有效检验了对财务政策、财经纪律的灵活运用能力。以财会知识竞赛为契机，有效督导各级财审人员自觉强化对财会法规、财经纪律的学习，对国家财经法规进行了生动活泼的现场宣贯，也有效搭建了一个锻炼队伍、选拔人才的良好平台。三是不断优化人才管理机制。加强人才梯队建设，强化对财审人员的规范管理，严格按照“德才兼备、以德为先”的选人用人原则，把年纪轻、学历高、业务精的财审干部充实到财审岗位进行锻炼培养。全面实行局属单位会计负责人委派制，强化了对委派会计负责人的定期考核。严格按照内部控制规范要求，大力推进财审干部横向轮岗、纵向交流，对优秀的财审干部进行了多岗位锻炼、多渠道培养。

（长航局财务审计处）