▲考点53：员工持股制度的产生和发展 重要程度：辅助
1.员工持股制度的产生
员工持股制度（ESOP）是由企业员工拥有本企业产权的一种股份制形式。员工持股制度起源于美国。对于美国而言，使普通劳动者广泛享有资本，会对美国经济产生积极影响。为了实现这一目的，凯尔索等人设计了“员工持股计划”。
2.员工持股制度的发展
最早的ESOP，其目的是使一家小型的加利福尼亚报纸连锁公司的员工能够只借助于无抵押权的信贷，从其退休的企业中购买该公司，而不必降低他们的工资或动用储蓄。如今，以ESOP为代表的员工持股制度已越来越国际化，在政府的支持和其他有利条件的推动下迅速发展。
▲考点54：员工持股计划的原则 重要程度：核心
1）广泛参与原则 即要求公司员工广泛参与，至少要求70%的员工参与。
2）有限原则 即限制每个员工所得股票的数量。
3）按劳分配原则 凡付出劳动的员工就应获得收入。
此外，企业一般还规定，新员工必须认购企业的股份，新工人的初始股份一般与其工资水平相适应，必须在规定的认购期购买。
▲考点55：员工持股的分类 重要程度：核心
员工持股的分类见表7-6。
表7-6 员工持股的分类
▲考点56：员工持股计划的效果 重要程度：一般
在实行了员工持股后，作为公司的股东，员工们希望这一计划发挥作用，使其股票价格上扬，以便在退休或离开公司时拿到更多的净资产。然而，并非所有实行ESOP的公司都取得了良好的效益，有的公司甚至因此而濒临倒闭。其原因主要有：
1）有些成为公司股东后的员工任意违反规章制度，只关心分利分红，导致公司对员工的管理出现困难。
2）“搭便车”的心理导致员工采取“偷懒”或其他利己的行为，形成“大锅饭”局面。
3）有些员工成为公司股东后，出现直接干预企业的正常生产经营业务活动，扰乱企业日常管理秩序的现象。
4）公司的不规范行为。
▲考点57：企业内部员工股的特点 重要程度：核心
企业内部员工股具有下面一些特点：
1）内部员工股一般不可以流通、上市、上柜、继承、赠送，即内部员工具有高度的内部性和完全的封闭性。
2）内部员工持股遵循自愿原则。(www.daowen.com)
3）内部员工股同其他股份一样同股同权同利，坚持风险共担、利益共享的原则。
▲考点58：员工持股计划的实施步骤 重要程度：一般
我国在目前情况下，由于还没有关于实施员工持股计划的统一的法规，因此在实施中多数属于探索性质，但以下一些内容或基本步骤则具有一定的指导意义：员工持股计划可行性研究；对企业进行全面价值评估；聘请专业咨询机构参与计划的制订；确定员工持股的份额和分配比例；明确员工持股的管理机构；解决实施计划的资金筹集问题；制定详细的计划实施程序；制作审批材料，履行审批程序。
▲考点59：员工持股计划的注意事项 重要程度：核心
1.员工持股试点企业的条件
国有企业要进行员工持股计划的试点，必须经过企业主管部门的批准，并且目前仅限于实行股份制改造或产权管理清晰的竞争性企业。
2.持股人员的参与范围
参股员工应该是有在所在企业长期工作的愿望，并与企业签订了无固定期限或有较长固定期限劳动合同的员工。离退休人员、短期合同制员工、试用工、临时工等不宜列入参与范围。
3.员工持股比例和股份认购
（1）合理确定员工总股金及其占总股金的比例 该比例主要取决于以下几个因素：
1）需要员工在多大程度上参与经营决策和管理。
2）员工认购股份的积极性和出资能力如何。
3）企业具备素质较高的、能够顺利运行员工持股制度的人才。
4）要确定个人的股金及其在总股本中的比例。
（2）认购股份的数量必须有上下限的限制 例如，有些公司根据员工贡献大小来分配员工股。
4.股金来源
根据企业具体情况，可考虑以下途径：
1）员工个人出资购买。
2）历年工资储备金结余或公益金结余。
3）企业担保员工个人贷款。
5）科技人员用科技成果折股。
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