“算盘”办理完老总安排的信用证结算，坐在电脑前打开其他货币资金账户，结转信用证的账款。

“Q币”坐在旁边问“算盘”：“信用证结算还要走其他货币资金科目吗？”“算盘”说：“货币资金跟现金不同，货币资金的存放地点和用途都与现金和银行存款不同。”

“‘算盘’，其他货币资金都是由什么组成的？”“其他货币资金是由外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、存出投资款构成的。

“其他货币资金明细科目中主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款等。

“‘Q币’，打个比方吧。有的时候，企业因为生产的需要，要零星采购一些商品，这就需要汇往采购当地银行的采购专户钱款，这笔钱款就是外埠存款。(www.daowen.com)

“有的时候，企业为了支付方便，需要取得银行汇票，便按照规定存入银行的钱款，就是银行汇票存款。

“同样的道理，企业为了取得银行本票，按照规定存入银行的钱款，就是银行本票存款。有的时候，因为银行结算方式的不同，需要企业用信用证结算，这时，企业存入银行作为信用证保证金专户的钱款；就是信用证存款。

“还有的时候，企业与它的所属单位或者是上级的汇解钱款，就是在途货币资金。

“‘Q币’，其他货币资金属于资产类的科目，借方代表的是增加，贷方代表的是减少。”