1.商业汇票

“吴姐，会计书上还讲到商业汇票、银行本票。”“‘Q币’，你说的不是很全面的，还有支票的结算方式、汇兑的结算方式、委托收款的结算方式、异地托收承付的结算方式、信用卡的结算方式、信用证的结算方式。”

“吴姐你说得太多了，我一时半会还记不住这么多，麻烦你一个一个地说好吗？”“好，‘Q币’，我先说说这商业汇票。

“商业汇票是收款人或付款人（或是承兑申请人）同意签发的，由承兑人承兑的，并于到期日向收款人或背书人支付款项的票据。”

“吴姐，你说得太专业了。”“‘Q币’，浅显地说，就是谁在银行办理支付商业汇票，谁就有权支付商业汇票。”“要是这么说我就明白了。”

“‘Q币’，商业汇票，它适用于企业先收货后付款，或者双方约定延期付款的商品交易，或债权债务的清偿，同城或异地都可使用。”

“吴姐，这对经商的人可真够方便的。”“当然，商业汇票，必须要以真实的商品交易为基础的，银行是禁止各单位签发那些没有商品交易的商业汇票的。”

“‘Q币’，商业汇票可是一律记名的。”“吴姐，办理商业汇票，就可以等货物运到了再付款？”“不可以，‘Q币’，商业汇票的付款期限最长只有6个月，但是，可以允许背书转让，承兑人也就是付款人到期必须无条件付款。”

2.商业承兑汇票

小吴去银行给王经理办理这一万五千元银行汇票手续，她问“Q币”：“你对银行结算还有什么不明白的？跟我到银行去，找咨询经理询问各种结算方式，她会耐心细致地讲给你听。”

在银行营业大厅，小吴来到咨询台，对咨询员说：“请问你们的咨询经理在吗？这位先生想要办理银行结算业务，但对银行结算方式不是太了解，他想咨询一下。”

咨询部的王经理听完“Q币”的咨询，认真地说：“您要办理商业汇票？商业汇票就有好几种，不知您要办哪种？”

“Q币”问道：“商业汇票都有哪几种，经理您能跟我说说吗？”“商业汇票，按承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。(www.daowen.com)

“前者是由银行以外的付款人承兑的商业汇票。商业承兑汇票，可由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并由付款人承兑。”

“经理，我明白了，这么说，这种汇票不用经过银行核准了。”“是的，这位先生，您看，虽然买卖交易比较自由，可是缺乏银行的监督，这风险还是比较大的。”

“经理，那后者呢？”“后者是由银行承兑的商业汇票。银行承兑汇票，它是由在承兑银行开立账户的存款人，或承兑申请人来签发的，并且由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。”

3.商业汇票结算程序

“经理，办理商业汇票，都需要按照哪些结算程序来办？”“这位先生，如果是用商业承兑汇票做结算，付款人应该在汇票到期之前，把款项足额地存到银行。”

“经理，我要是付款的话，银行会怎么处理？”“银行在到期日凭票将款项划转给收款人、被背书人或贴现银行。”

“如果承兑汇票到了到期日，可是付款人的账户里面存款没有那么多，不够支付票款的，那该怎么办？”

“这位先生，这就只能由你们买卖双方来解决了。”小吴接过经理的话头说：“开户银行可不承担付款的责任。”“Q币”回过头来对小吴说：“吴姐，这不是有钱不付给人家，或者是卖了东西收不回来钱？”

“这位先生，遇到这种情况，您可以把汇票退回收款人、被背书人或是贴现银行，让它们自行处理，该对付款人处以罚款就处以罚款。”

“经理，如果用银行承兑汇票做结算呢？”“这可是双方都要签署购销合同的，承兑申请人要拿着这些购销合同，到开户银行申请承兑的。”

“经理，承兑申请人需要有双方的购销合同才行？”“是的，这位先生，承兑申请人拿着双方的购销合同，就是告诉银行，谁买了他的东西谁承担付款。银行会按照有关的规定审查他的承兑汇票、购销合同、账面余额，最后，银行同意承兑了，要和承兑申请人签订承兑协议，承兑申请人要在汇票上盖章并按票面的金额缴纳一定的手续费。

“承兑申请人应该在汇票到期之前，把票款足额的交存银行。这样，你的承兑汇票就生效了。”“经理，承兑人到期没有把现金存足票款的，那该怎么办？”“这位先生，这个时候银行该出面了，承兑银行除了凭票向收款人、被背书人或贴现银行无条件的支付款项之外，还将按承兑协议的规定，对承兑申请人执行扣款，并将没有扣回的承兑金额作为超过期限的贷款，同时，还要收取承兑申请人一定的罚息。”