最近，财务部派小吴到市财政局培训中心参加为期一个月的业务学习，小吴每天上午把银行存款取款业务办完就去财政局上课，下周一就要考试，成绩作为考核晋级的指标。

小吴这会儿正在背题，“算盘”告诉小吴：“小吴，老总来电话，深圳环保设备厂的款子到账了，你到银行取款。”

“Q币”看她放下书要走，就开玩笑地说：“吴姐，你先别走，把刚才背的考题说出来再走。”

小吴一紧张没答上来，“算盘”对小吴说：“小吴你每天存款取款的，这银行存款不就是企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户的，也就是结算户存款，是用来办理存款、取款和转账结算业务的。”

“‘算盘’，这银行存款账户就分为好几种，我有时就把它们给记混了。”“小吴，这银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四种。

“基本存款账户，就是企业办理日常转账结算和现金收付的账户。

“一般存款账户，它是企业在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户的企业不在同一地点的、附属非独立核算单位开立的账户。

“一般存款账户在银行可以办理转账结算和现金缴存，但是不能提取现金。”(www.daowen.com)

“‘算盘’，那临时存款账户可以提取现金吗？”“Q币”插嘴问道。“临时存款账户是企业根据临时生产经营活动的需要，而开立的账户。

“临时存款账户既可以办理转账结算，又可以根据现金管理的规定存取现金。”“‘算盘’，我明白了。”

“小吴，专用存款账户是企业因特定用途的需要，所开立的账户。

“企业只能在一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。企业的银行存款账户，只能用来办理本单位的生产经营业务活动的结算，不得出租和出借账户。”

“‘算盘’，你讲得很清楚，我一听就明白了，不就是四种账户，分为基本、一般、临时和专用存款账户吗？我这记性，看书记了好几天，放下书就忘了。”“小吴，看书要善于归纳，记住知识的要点就好记了。”

“还有，小吴，就是在会计中，银行存款是属于资产类的，期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示的是增加，贷方表示的就是减少。”“算盘”几句话就把知识要点说得很清楚，小吴听了很受启发。