这时，出纳小吴说：“其实，刚才‘算盘’只说对了一半。会计上所说的现金，是出纳保管的现金。也就是我经管的这些现金、钞票，还包括库存的人民币和各种外币。

“还有，‘算盘’没有把具有购买或支付能力的票证、票据看作现金。所以，在会计上对现金的管理，就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。”

1.现金管理的基本原则

“Q币”说：“‘算盘’、小吴你们俩谁的权力大？”“算盘”问道：“你说职权的话，这要看具体情况了。”

“不是，‘算盘’你没有理解我的意思，”“Q币”说，“我指的是现金的管理？”“噢，当然是小吴说了算，你说是不是，小吴？”小吴说：“这是岗位职权，应该是我说了算的。”

“‘Q币’，作为一个出纳，每天都要和现金打交道，在工作中是要坚持原则的，现金的管理主要有以下几条。

“第一，因为公司是银行的开户单位，所以库存现金一律都要实行限额管理。

“第二，在现金的收付过程中，不准擅自坐支现金。‘Q币’，因为坐支现金，不利于开户银行对企业的现金进行有效的监督和管理。

“第三，出纳人员不能把企业收入的现金，作为储蓄存款放在银行里面做存储。

“第四，出纳员要把收入的现金及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户的银行，如果因为路途远，交通不便等确有困难的，要和开户银行协商，确定一个送存的时间。

“第五，作为出纳员，要严格按照国家规定的开支范围使用现金，如果结算金额超过起点的，我就不能再使用现金了，而是用支票等其他的结算方式。

“第六，不能编造用途套取现金。公司只能在国家规定的现金使用范围和限额内使用现金。需要现金时，应该从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途来套取现金。

“第七，公司不能向其他公司借现金，别的企业也不得借用公司的现金，企业之间不得互相借用现金。”

2.现金开支范围(www.daowen.com)

小刘最近回湖南结婚，婚假过后，她来到公司财务室报销差旅费。小吴发现小刘的车票多粘了两张，仔细一看原来是长途汽车车票。就问小刘，这两张车票是不是回湖南的，小刘告诉小吴，这是她丈夫的一个亲属的车票。因为这个亲属从乡下坐长途汽车来参加他们的婚礼，就把车票给了小刘，结果小刘就把这两张车票留下来了。

小吴就说：“小刘，按照《现金管理暂行条例》的规定，在银行开户的企业单位，可以在下列范围内使用现金。

“第一，就是职工的工资、津贴。

“第二，给个人的劳务报酬。

“第三，根据国家的规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

“第四，是各种劳动保护、福利费用，以及国家规定的对个人的其他支出。

“第五，是国家、集体、企事业单位向个人收购农副产品和其他物资的价款。

“第六，是出差人员必须随身携带的差旅费。

“第七，是在结算起点以下的零星支出。

“第八，是在中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。”

小刘听小吴念完这八条规定，就有点不大高兴地说：“那两张长途汽车票不能报销就不报吧。”

小吴说：“小刘，你要理解，这不是我不给你报销这两张车票，因为有这个规定，上面是要经常来我们这里检查的。”