“Q币”来到办公室,看见“算盘”和小吴正在忙着往账本上登记,“Q币”问:“你们是在登记账簿?”“算盘”说:“快到月末了,要结账,把还没有下账的科目做好登记。”
“‘算盘’,这账簿该怎么登记?这好几本账本,是不是把记账凭证上的金额数记在账本上就行了。”
“‘Q币’,其实,不管哪类账,登记的方式都是一样的,只要根据记账凭证按照顺序逐笔登记就是了。”
“算盘”接着说:“设置和登记账簿,是为了编报财务报表、提供会计信息。”
“嘿,这么多账本,不用说记账,就是这些账本的名字就要记一阵子。”
中午,“Q币”请“算盘”和小吴到饭店吃饭,饭局一散,“Q币”就到柜台结账。
在返回办公室的路上,“Q币”问道:“‘算盘’,这么多账本,每本账簿的记账方式有什么不同?”
“算盘”说:“在没有登记账簿之前,要先按照时间的顺序给凭证进行编号,再根据记账凭证上的科目,按照借贷记账法的原理,逐笔地登记到对应的账簿上,是现金凭证,就登记到现金的账簿上。”
“算盘”接着说:“‘Q币’,无论哪类账的登记方式,都是一样的,都是根据记账凭证,按照时间的顺序逐笔登记的,‘Q币’,你看这张凭证上写的是主营业务收入科目,你就去找与主营业务收入科目有关的账本,再把凭证上的内容登记上去就行了。然后,你看该科目如果是借方,就记在左边的借方栏,如果是贷方,就记在右边的贷方栏里,这些数字,就叫发生额。你经常在书里看到,‘某某发生额’,指的就是这些数字。
“在账簿上,当你把一个科目记满一页后,就把这一页的最下面一行空出来,在摘要栏的空白地方,盖上‘过次页’的印章。再把借、贷方的累计数算出来,然后,在下一页第一行的空白处,盖上‘承前页’的印章,把前一页的累计数,抄写到这一行的‘余额’的栏内。
“当你把某个科目的账登记完之后,要算出它的借、贷方的累计数,然后,在最后一笔记录的数字下边,要画上一条通栏的红线,在摘要处还要写上‘累计’的字样。(www.daowen.com)
“最后,你在借、贷栏上,分别登记累计发生额,并且要计算出余额。还有一点,就是别忘了在记完账的凭证上用铅笔打个对号,再写上账簿的页码,这样做,方便你以后查账。”
“算盘”一边讲一边做给“Q币”看,“Q币”很聪明,“算盘”讲完,“Q币”拿过账本再做一遍,“算盘”在一旁看着,赞许地点着头。
“‘Q币’,你看日记账,”“算盘”说着,拿出一本日记账讲给“Q币”听:“日记账,每天都要记的。现金日记账,要和库存现金相核对,每天要核对一次;银行存款日记账,要和银行对账单相核对,一个月要核对一次,发现有错误,要及时和银行取得联系,并且要和相关的单位核实,这样,才可以保证资金的安全。”
“‘Q币’,你看桌子上文件夹里的明细账。”“Q币”从文件夹里拿出一本明细账递给“算盘”,“算盘”指着明细账上的账页说:“明细账的登记是这样的,每个月,你都要算出‘本月合计’和‘累计’数,要结出余额,以便与总账相核对,如果有实物的话,还要与仓库保管员的保管账相核对。”
“‘算盘’,那总账要怎么登记?”“算盘”说:“总账的登记,只要按照凭证汇总表登记就行了。总账登记之后,要算出余额,然后再试算平衡。试算平衡,‘Q币’你没有忘记吧?”
“哦,没有。所有账户的借方余额,必须等于所有账户的贷方余额。”“算盘”听到“Q币”流利的回答,满意地笑着点点头。
“算盘”拉开抽屉,拿出一沓凭证对“Q币”说:“我讲的这些,你都听明白了,我觉得你进步很快。
“既然听明白了,下面就动手亲自做一遍,只说不做,等于看花容易,绣花难。”
“算盘”拿出以前做的凭证,让“Q币”照着一张一张地开始登记账簿。
别说,这“Q币”还真是好记性,“算盘”在一边看着,只见“Q币”不慌不忙,有条不紊地先抄日期,再抄编号、然后抄摘要、抄金额……
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