Ⅰ基础题
一、单项选择题（下列每小题备选答案中只有一个符合题意的正确答案）
1．下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的是（ ）。
A．企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账
B．企业送存银行的某客户转账支票，因对方存款不足而被退票，企业未接到通知
C．企业开出用以支付货款的转账支票，对方未到银行兑现
D．银行代扣水电费，企业尚未接到通知
A．三栏式 B．多栏式 C．横线登记式 D．数量金额式
3．下列账簿，可以跨年度连续使用的是（ ）。
A．总账 B．库存现金日记账
C．备查账 D．银行存款日记账
4．下列业务中，能够增加银行存款的是（ ）。
A．从银行取得长期借款
B．从银行提取库存现金
D．销售货物尚未收到货款
5．企业支付罚款，应借记的科目是（ ）。
6．银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少（ ）核对一次。
A．每月 B．每年 C．每季 D．每旬
7．下列可办理借款转存和归还的账户是（ ）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．专用存款账户 D．临时存款账户
8．临时机构或单位因临时性经营活动需要而开立的账户属于（ ）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．专用存款账户 D．临时存款账户
9．存款人按照国家法律、行政法规和规章的规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的账户属于（ ）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．专用存款账户 D．临时存款账户
10．企业对银行存款的清查，常用方法是（ ）。
A．技术推算法 B．实地盘点法 C．对账单法 D．发询证函法
二、多项选择题（下列每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意的正确答案）
1．编制银行余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（ ）。
A．企业开出支票，银行尚未支付
B．企业送存支票，银行尚未入账
C．银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D．银行代付款项，企业尚未接到付款通知
2．下列关于银行存款核算正确的是（ ）。
A．企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算
B．企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”
C．出纳根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额
D．“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次
3．下列业务中，能够增加银行存款的是（ ）。
A．从银行取得长期借款
B．从银行提取库存现金
C．销售商品收到对方开出的银行承兑汇票
D．销售货物收到款项存入银行
4．编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（ ）。
A．企业开出支票，银行尚未支付
B．企业送存支票，银行尚未入账
C．银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D．银行代付款项，企业尚未接到付款通知
5．出纳人员可以登记和保管的账簿有（ ）。
A．库存现金日记账 B．银行存款日记账
C．库存现金总账 D．银行存款总账
6．必须采用订本式账簿的有（ ）。
A．库存现金日记账 B．固定资产明细账
C．银行存款日记账 D．固定资产总账
7．企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，一般主要是由（ ）等原因引起。
A．计算错误 B．记账错误 C．未达账项 D．预算错误
8．下列各项中，使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（ ）。
A．企业开出支票，对方未到银行兑现
B．银行代扣水电费，企业尚未接到通知
C．企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账
D．银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到通知
9．下列说法不正确的是（ ）。
A．银行存款应采用发询证函法进行核对
B．库存现金清查时，出纳人员必须在场
C．“库存现金盘点报告单”不能作为原始凭证调整账簿记录
D．往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对
10．当出现未达账项时，应通过编制银行存款余额调节表（ ）。
A．检验企业与银行双方银行存款余额是否一致
B．作为企业调整账面记录的依据
C．了解企业可以支用的银行存款实有数
D．作为银行调整账面记录的依据
三、判断题（正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）
1．我国单位卡账户的资金可以从基本存款账户转入，或者缴存现金，但是不得将销货收入的款项存入其账户。 （ ）
2．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过银行存款科目核算。 （ ）
3．银行存款余额调节表是企业的原始凭证。 （ ）
4．银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。 （ ）
5．银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款日记账账面余额的记账依据。 （ ）
6．银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，至少每日终了核对一次。 （ ）
7．企业收到客户用于支付前欠货款的转账支票，应借记“库存现金”，贷记“应收账款”。 （ ）
8．未达账项不会导致银行存款日记账与银行对账单的余额不一致。 （ ）(www.daowen.com)
9．银行存款的清查，主要是将银行存款日记账与收付款凭证进行核对。 （ ）
10．企业应该定期根据银行存款余额调节表调节后的余额，对银行存款总账账户的余额进行调整。 （ ）
Ⅱ巩固题
一、单项选择题（下列每小题备选答案中只有一个符合题意的正确答案）
1．若企业本月支付借款利息费用金额低，可于实际支付时一次计入当期损益，则下列做法正确的是（ ）。
2．月末，甲企业以银行存款支付本月生产车间耗用的水费5 000元。甲企业应编制的会计分录为（ ）。
3．甲企业于月末支付本季度短期借款利息1 500元（已预提1 000元）。甲企业应编制的会计分录为（ ）。
4．某企业“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”“交易性金融资产”“应收票据”账户期末借方余额分别为2万元、230万元、48万元、70万元、80万元，则其资产负债表“货币资金”项目的金额为（ ）。
A．232万元 B．280万元 C．350万元 D．360万元
5．下列可办理日常单位转账结算和现金存取的账户是（ ）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．专用存款账户 D．临时存款账户
6．企业银行存款日记账，因根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。在（ ）终了结出余额。
A．每月 B．每日 C．每旬 D．每年
7．对企业与其开户银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是（ ）。
A．收到银行对账单时 B．查明未达账项时
C．编好银行存款余额调节表时 D．实际收到有关结算凭证时
8．企业向银行申请取得临时周转借款100 000元，该业务不会导致（ ）。
A．银行存款的增加 B．短期借款的增加
C．短期借款的减少 D．资产总额的增加
9．某月末企业银行存款日记账余额为190 000元，银行对账单余额为210 000元，经过未达账项调节后的余额为200 000元，则企业可以动用的银行存款实有数额为（ ）。
A．190 000 B．200 000 C．210 000 D．400 000
二、多项选择题（下列每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意的正确答案）
1．下列经济业务，不需要编制银行存款收款凭证的有（ ）。
A．以银行存款购入设备
B．接受投资者投入一台设备
C．从银行借入款项，存入开户银行
D．资本公积转增资本
2．企业银行日记账应定期与银行对账单核对，以检查是否有计算错误、记账错漏和未达账项，下列（ ）会导致企业发生未达账项。
A．银行已收、企业未收 B．银行已付、企业未付
C．企业已收、银行未收 D．企业已付、银行未付
3．单位开立银行结算账户，需向银行提出申请，填写开户申请书。银行结算账户按用途不同，分为（ ）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．专用存款账户 D．临时存款账户
4．基本存款账户是单位的主办账户，单位的（ ）均可通过该账户办理。
A．转账结算 B．现金存取 C．借款转存 D．借款归还
5．临时存款账户是因（ ）的需要开立的账户。
A．临时机构 B．大宗采购 C．临时性经营活动 D．集中采购
6．下列资产中采用实地盘点法进行清查的有（ ）。
A．库存现金 B．银行存款 C．原材料 D．固定资产
7．将20 000元从公司的银行账户转入证券公司，准备作短期投资，该业务涉及的会计科目有（ ）。
A．银行存款 B．其他货币资金 C．交易性金融资产 D．长期股权投资
8．编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的是（ ）。
A．企业开出支票，银行尚未支付
B．企业开出银行汇票，对方尚未到银行提示付款
C．银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D．企业车辆违章被罚，银行已经扣款，但企业未接到扣款通知
9．下列说法正确的是（ ）。
A．银行存款应采用发询证函法进行核对
B．库存现金清查时，出纳人员必须在场
C．银行存款余额调节表不能作为原始凭证调整账簿记录
D．往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对
三、判断题（正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）
1．基本存款账户是单位的主办账户，单位可以根据需要在银行开立一个或多个基本存款账户。 （ ）
2．一般存款账户是单位因借款和其他结算，而开立的账户，一般存款账户和基本存款账户一样只能开立一个。 （ ）
3．只有存放在银行的货币资金才能称为银行存款。 （ ）
4．对于银行存款业务，企业如已设置银行存款日记账就不需要再设置银行存款总账。 （ ）
5．企业若有未达账项，说明企业或银行至少有一方记账错误。 （ ）
6．对于未达账项，企业通过编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的双方余额应相等。 （ ）
7．银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不相等时，可以根据银行存款余额调节表调整银行存款账面余额。 （ ）
8．银行已经付款记账而企业尚未付款记账，会使企业银行存款日记账账面余额大于银行对账单的账面余额。
9．产生未达账项的原因是企业与银行的记账时间不同。 （ ）
10．银行存款日记账与银行对账单每月至少核对2次。 （ ）
四、不定项选择题（下列每小题备选答案中有一个或一个以上符合题意的正确答案）
甲公司2018年12月份发生与银行存款有关的业务如下：
1．（1）12月28日，甲公司收到A公司开出的金额为480万元的转账支票一张，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。
（2）12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交B公司。
2．12月31日，甲公司银行存款日记账金额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
（1）甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。
（2）B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。
（3）甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。
（4）12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。
根据上述业务，回答下列问题。（会计分录中的金额单位用万元表示）
1．根据资料1，甲公司应作的会计分录是（ ）。
2．根据资料2编制的银行存款余额调节表中银行存款日记账余额需要调整的金额合计为（ ）万元。
A．384 B．32 C．784 D．352
3．根据资料2编制的银行存款余额调节表中银行对账单余额需要调整金额合计为（ ）万元。
A．480 B．360 C．784 D．120
4．2018年12月31日，甲公司银行存款余额调节表中银行存款日记账、银行对账单调节后的存款余额最终为（ ）万元。
A．480 B．784 C．664 D．432
5．导致银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因有（ ）。
A．企业记账错误 B．银行记账错误
C．未达账项 D．企业和银行记账都错误
参考答案
免责声明：以上内容源自网络，版权归原作者所有，如有侵犯您的原创版权请告知，我们将尽快删除相关内容。
