现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物（也可简称为现金）增减变动情况的报表。创业者必须在最后编制预计现金流量表，因为该表依赖相应的预计利润表和预计资产负债表的信息，并将这两张表联系在一起。它显示创业企业每期的资金流入与流出情况，并且对现款结存进行预测。预计现金流量表的格式如表9-6 所示。

表9-6　预计现金流量表　单位：元

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在现金流量表中，企业从各种经济活动中收到的现金，称为现金流入；为各种经济业务支付的现金，称为现金流出。现金流入与流出的差额称为净现金流量，也称为现金净流量、现金流量净额。净现金流量为正值，说明公司当期增加了现金流；净现金流量为负值，说明公司当期减少了现金流。通过现金流量表，人们可以方便地了解和评价企业获取现金的能力，并据以预测企业未来的现金流量。

现金流量按照其产生的活动来源可以分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。经营活动产生的现金流量，是指企业日常生产经营活动提供的现金流量。对一般企业而言，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资、税费等行为。投资活动产生的现金流量，是指企业对非流动资产的投资和处置活动提供的现金流量。投资活动主要包括：企业取得及处置固定资产和无形资产的行为，企业对外进行股权性质或债权性质的长期投资行为。筹资活动产生的现金流量，是指企业在筹集资金的活动中提供的现金流量。筹资活动主要包括：企业吸收投资和取得借款的行为，企业偿还债务的行为，企业分配股利，利润或偿付利息的行为。

经营活动中，像折旧这样的科目是正数，因为它是从现金流量表的净利润中扣除，而不是现金支出。同样，应收账款的增加为负数，因为它增加了净利润，但并没有增加现金。投资和筹资活动的处理更简单。如果你购买一台设备，就减少现金。如果获得贷款，就增加现金；如果偿还贷款，就会减少现金等。经营活动一般会受到密切关注，因为它说明公司应收账款、应付账款和存货的变化如何影响用于维持日常经营活动的现金。