(一)单项选择题

1.按照现金管理的相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是(　)。

A.按规定颁发给科技人员的创新奖金

B.发放给职工的劳保福利

C.向个人收购农副产品的价款

D.向外单位支付的机器设备款

2.某企业现金盘点时发现库存现金短款351元，经批准需由出纳员赔偿200元，其余短缺无法查明原因，关于现金短缺的相关会计科目处理正确的是(　)。

A.借记“财务费用”科目151元

B.借记“其他应付款”科目200元

C.借记“管理费用”科目151元

D.借记“营业外支出”科目

3.下列各项中，关于现金清查结果的会计处理表述不正确的是(　)。

A.应支付给有关人员的现金溢余，计入其他应付款

B.应由责任人赔偿的现金短缺，计入其他应收款

C.无法查明原因的现金溢余，按管理权限报经批准后计入营业外收入

D.无法查明原因的现金短缺，按管理权限报经批准后计入营业外支出

4.对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入(　)。

A.管理费用　B.财务费用

C.营业外支出　D.其他应收款

5.出纳员提取现金需编制(　)。

A.银行存款收款凭证　B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证　D.现金付款凭证

(二)多项选择题

1.企业现金清查中发现现金短缺，在进行账务处理时可能会涉及的会计科目有(　)。(www.daowen.com)

A.待处理财产损溢　B.管理费用

C.其他应收款　D.营业外支出

2.下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理，表述错误的有(　)。

A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入

B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款

C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用

D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款

3.在企业发生的下列支出中，按规定可以用现金支付的有(　)。

A.支付的职工差旅费　B.支付银行承兑手续费

C.职工报销医药费　D.支付的购置设备价款

E.收购农产品支付的价款

4.现金溢缺涉及的会计科目有(　)。

A.其他应收款　B.财务费用

C.营业外收入　D.营业外支出

E.待处理财产损溢

(三)判断题

1.“库存现金”科目借方登记企业库存现金的减少，贷方登记企业库存现金的增加，期末贷方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额。(　)

2.属于无法查明原因的现金短缺，应计入营业外支出。(　)

3.属于无法查明原因的现金滥余，应计入营业外收入。(　)

4.企业发生经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接安排支付。(　)

5.出纳员可以同时兼任会计稽核工作。(　)

6.企业的库存现金限额只能按照3～5天的日常开支额核定。(　)