讲完利润表，王马虎接着向下翻出“现金流量表”。

“现金流量表比较复杂，它所有的项目都不与会计科目相对应，完全是会计人员自己算出来的，我给你简单介绍一下，你要想自己做，还得多学习。”康会计主动给王马虎减轻了负担。

现金流量表有两种填列方法：直接法和间接法，我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节经营活动现金流量的信息。所以我们会看到现金流量表（表8-4）和补充资料（表8-5）两部分内容。

表8-4　现金流量表

表8-5　现金流量表补充资料

1.经营活动产生的现金流量

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。各类企业由于行业特点不同，对经营活动的认定存在一定差异。对于工商企业而言，经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。(www.daowen.com)

2.投资活动产生的现金流量

投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。这里所讲的投资活动，既包括实物资产投资，也包括金融资产投资。

3.筹资活动产生的现金流量

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。这里所说的资本，既包括实收资本（股本），也包括资本溢价（股本溢价）。这里所说的债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。通常情况下，应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。

4.汇率变动对现金及现金等价物的影响

对于小企业来说，这个可能涉及不到，我们就不作详细解说了。