大宝立马拿出银行存款日记账，可她又犯了难，“存在银行的钱我又看不到，怎么看和账上是不是一样啊？”她一着急就犯糊涂了。

“银行对账单啊，你昨天不是刚去开户行打印了嘛，怎么一着急就糊涂了呢。”肖哥提醒大宝。

大宝赶紧拿出昨天带回来的银行对账单，一看，果然两者的余额真对不上，可是也不是刚好差2000元钱。

“你一笔一笔对，看看到底错在哪里了？”肖哥对大宝说。

1.如何核对银行对账单和日记账

“你打开银行存款日记账，把银行的对账单放在旁边，从日记账的第一笔业务开始，在对账单上找相应的收入或支出，找到了就在日记账和对账单上标记一下，打个‘√’，最后再处理一下不同的地方。”肖哥指导着大宝。

大宝瞪大了眼睛，认真对起来，这可是关系到她这个月的工资啊。终于功夫不负有心人，她最后发现了3处不同的地方，于是把它们列出来了（表7-15）。

表7-15　对账中发现的银行存款日记账和银行对账单的差异

大宝拿着自己发现的差异高兴地对肖哥说：“肖哥，果然有一笔钱记到了银行账上，我不用赔钱了。”

肖哥说：“刚才跟你开玩笑的，就是要你记住，做出纳一定要认真，你找到那张凭证，看看原始凭证，是不是自己记错了。”(www.daowen.com)

“我按照凭证号找出了那份记账凭证，发现凭证后面的支出凭单上盖着鲜红的“现金付讫”戳记，但是我的记账凭证上却记成了‘贷：银行存款2000’。我对自己犯的这种低级错误后悔不已。”

“知道自己平时多马虎了吧。而且我们平时记录银行存款日记账时要尽量按业务发生日期的顺序来记，这样我们和银行对账单核对时顺序一致，比较容易。”肖哥提醒大宝。

2.对未达账项进行调整

“可是，肖哥，还有两笔业务对不上啊？”大宝看着自己列出的单子说。

“这就是我之前给你讲的‘未达账项’了，这不属于记账错误，我们需要进行余额调节，如果调节后结果一致了，对账就通过了。还记得我之前给你讲的怎样进行调节吗，你自己试着做一下。”肖哥说。

大宝点点头，开始做了起来，不一会就做完了（表7-16）。

表7-16　银行存款余额调节表

经过以上调节，银行存款日记账的余额也对上了，大宝长舒一口气。