公司刚开始营业，小李到处忙着见客户，发展业务，这不明天又要出差，他急急忙忙地来找老张，说道：“张会计，明天我要去趟天津谈业务，你给准备1000块钱的差旅费吧，这钱着急用，你赶紧去趟银行把钱取了。”

老张说：“这个钱不用去银行取，咱保险柜里有。”说着，指了指墙角的铁家伙，“每个公司的财务室都需要配备保险柜，存放现金、支票、印章等重要东西。”

老张接着又解释：“公司的钱基本都存在银行了，但是手里头也得留点现金，以备不时之需，像员工临时报销费用呀，借款什么的，这叫备用金。现金也不是随便说留多少就留多少的，一般银行会根据我们公司的情况定一个金额，像我们这样的小公司，一般三五千不等。”

小李看老张边拿钱，边给他解释，开玩笑地说：“你这钱，每天进进出出，记得清楚吗，别时间长了和你自己的钱混咯。”

老张拿出一本账簿，说：“现金这个东西，虽然数额小，但是保管起来必须慎重，这不还有专门账簿记录每笔收入和支出嘛，而且保管现金必须做到日清月结，很小心，看，这就是现金日记账（表3-2）。”

表3-2　现金日记账(www.daowen.com)

小李看了一眼，说：“真是记录很清楚，但是你这个账单和实际数额对得上吗，要是实际的多了或者少了怎么办？”

老张接着又拿出另外一张单子，是他昨天现金盘点的表格（表3-3）。

表3-3　现金盘点报告表

老张接着解释：“由于企业的现金收支业务非常烦琐，同时现金又最易遭受非正常损失，所以公司都有对库存现金的清查制度。现金清查中发现现金多了或者少了时，除了设法查明原因外，还需及时编制‘现金盘点报告表’，列明实存、账存与盈亏金额，并由经手人与出纳人员共同签章。清查后，需根据‘现金盘点报告表’中的盈亏数进行账务处理。”