11.12.2.1 决算报告中公路资产相关资金项目的报告主体

决算报告中公路资产相关资金项目的报告主体与政府资产负债表中公路资产项目的报告主体基本一致。各级公路管理机构负责填报决算报告中与公路资产相关的资金项目，各级交通主管部门和财政部门负责汇总编制本级决算报告。

11.12.2.2 决算报告中公路资产相关资金项目的列报形式

对于决算报告中有关公路资产相关资金项目的信息采用表内列报与表外披露的方式进行报告。

11.12.2.3 决算报告中公路资产相关资金项目的表内列报内容

（1）与公路资产相关的收入项目

在收入决算报表中，应当将与公路资产相关的收入项目进行列报，主要包括财政拨款预算收入、事业预算收入、债务预算收入、其他预算收入等项目。

（2）与公路资产相关的支出项目

在支出决算报表中，应当将与公路资产相关的支出项目进行列报，主要包括基本支出和项目支出两大类，具体又分为公路改建、公路养护、公路路政管理、公路还贷专项、车辆购置税用于公路建设支出、车辆通行费及对应专项债务收入安排的支出等。

11.12.2.4 决算报告中公路资产相关资金项目的表外披露内容

为了全面反映公路资产相关资金的收入与支出情况，除在表内披露的与公路资产相关的资金项目外，还应当在决算报告中以文字形式对重要的收入、支出项目进行说明。具体来说，公路资产相关资金的表外披露内容主要包括：

（1）公路资产相关资金收支变化较大的项目及其变动的原因；

（2）本年度公路资产建设项目的收支情况；

（3）其他未在报告中列示但对决算报告有重大影响的事项。

11.12.2.5 决算报告中公路资产相关资金项目的表内列报格式与填报说明

1）收入决算表（表11-5）中公路资产相关资金项目的填报说明

（1）本表相关项目反映政府部门在某一特定日期与公路资产相关的资金收入情况。

（2）本表列报的公路资产相关资金的收入项目包括：“财政拨款预算收入”“事业预算收入”“债务预算收入”“其他预算收入”等收入项目，以及将各类预算收入具体分为“公路运输”“车辆购置税支出”“车辆通行费及对应专项债务收入安排的支出”等。(www.daowen.com)

（3）本表中公路资产相关资金项目的内容和填列方法：

①“财政拨款预算收入”项目，反映单位本期从本级财政部门取得的各类财政拨款，包括单位本年度收到的与公路资产相关的财政拨款。该项目根据“财政拨款预算收入”科目中的明细数据分析填列。

②“事业预算收入”项目，反映事业单位本期开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括事业单位收到财政专户返还的收入。该项目根据“事业预算收入”科目中的明细数据分析填列。

③“债务预算收入”项目，反映单位本期按照规定从金融机构借入的、纳入部门预算管理的债务收入，包括单位为建设公路资产而从金融机构借入的债务。该项目根据“债务预算收入”科目中的明细数据分析填列。

④“其他预算收入”项目，反映单位本期取得的其他与公路相关的预算收入。该项目根据“其他预算收入”科目中的明细数据分析填列。

（4）本表中公路资产相关资金项目的数据来源与填报流程是：首先，由公路管理机构依据账务中“财政拨款预算收入”“事业预算收入”“债务预算收入”“其他预算收入”等相关明细科目的数据分析填列；其次，由交通运输主管部门依据公路管理机构报送的决算报表以及账务中“财政拨款预算收入”“债务预算收入”“其他预算收入”等相关明细科目的数据分析填列。

表11-5　收入决算表

2）支出决算表（表11-6）中公路资产相关资金项目的填报说明

（1）本表相关项目反映政府部门在某一特定日期与公路资产相关的资金支出情况。

（2）本表列报的与公路资产相关的资金支出项目包括：在“基本支出”和“项目支出”中，实际用于“公路运输”“车辆购置税支出”“车辆通行费及对应专项债务收入安排的支出”等方面的具体支出。

（3）本表中公路资产相关资金项目的内容和填列方法：

①“基本支出”项目，反映单位本期发生的与公路资产相关的行政运行、管理和服务等维持单位基本运作的支出。

②“项目支出”项目，反映单位本期用于公路改建、日常养护、路政管理、公路还贷、车辆购置税用于公路建设、车辆通行费及对应专项债务收入等发生的支出等。

（4）本表中公路资产相关资金项目的数据来源与填报流程是：首先，由公路管理机构依据账务中“事业支出”相关明细科目的数据分析填列；其次，由交通运输主管部门依据公路管理机构报送的决算报表以及账务中“行政支出”相关明细科目的数据分析填列。

表11-6　支出决算表