10.1.4.1 资产负债表（表10-1）相关项目的填报说明

1）本表相关项目反映政府部门在某一特定日期与公路资产相关的资产、负债和净资产情况。

2）本表“期初余额”栏内各项数字，应根据上期期末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。如果本期资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上期不相一致，应将上期期末资产负债表各项目的名称和数字按照本期的规定进行调整，填入本表“期初余额”栏内。

3）本表“期末余额”栏相关项目的内容和填列方法：

（1）资产类项目

①“公路资产净值”项目，反映公路资产原值减去累计折旧后的余额。本项目应当根据“公共基础设施—公路资产”科目期末余额减去“公共基础设施—公路资产—累计折旧”科目期末余额后的金额填列。

②“公路资产在建工程”项目，反映尚未完工交付使用公路资产在建工程的实际成本。本项目应当根据“在建工程—公路资产”科目的期末余额填列。

（2）负债类项目

①“长期借款”项目，反映与公路资产相关的、尚未偿还的银行借款余额；数据来源于“长期借款”科目。

②“长期应付款”项目，反映与公路资产相关的、尚未偿还的其他长期应付款项的余额。本项目应当根据“长期应付款”科目的期末余额填列。

（3）净资产类项目

“累计盈余”项目，反映与公路资产相关的净资产余额。本项目应当根据“累计盈余”科目的期末余额填列。(www.daowen.com)

10.1.4.2 资产负债表（表10-2）相关项目的填报说明

1）本表相关项目反映政府整体在某一特定日期与公路资产相关的资产、负债和净资产情况。

2）本表“期初余额”栏内各项数字，应根据上期期末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。如果本期资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上期不相一致，应将上期期末资产负债表各项目的名称和数字按照本期的规定进行调整，填入本表“期初余额”栏内。

3）本表“期末余额”栏相关项目的内容和填列方法：

（1）资产类项目

对于“公路资产净值”“公路资产在建工程”“长期借款”“长期应付款”项目可以依据政府部门财务报表中的相关数据填列。

（2）负债类项目

①“长期借款”“长期应付款”项目可以依据政府部门财务报表中的相关数据填列。

②“应付长期政府债券”项目，反映政府财政为筹集建公路建设资金而以政府名义发行的期限超过1年的地方政府债券；该项目由财政部门填报，数据来源于“应付长期政府债券”科目。

③“应付转贷款”项目，反映政府财政期末承担的偿还期限超过一年的地方政府债券转贷款的本金金额；该项目由财政部门填报，数据来源于“应付转贷款”科目。

（3）净资产类项目

“累计盈余”项目，反映与公路资产相关的净资产余额；该项目根据“与公路相关资产减去与公路相关负债的差额”填列。