理论教育 如何充分利用全球税收优惠

如何充分利用全球税收优惠

时间:2023-06-10 理论教育 版权反馈
【摘要】:同时,针对集团已有的销售点,也要时时关注各个国家和地区新出台的税收政策,了解税收政策动向,避免因政策滞后而造成的损失,及时利用新的税收优惠政策。(三)在国内设立初级产品子公司森茂集团生产的服装所需要的原材料主要是布匹,集团生产需要大量的布匹,因此可根据现状在国内设立一个初级产品子公司,充分利用国内的税收优惠政策。

如何充分利用全球税收优惠

(一)选择世界经济特区投资

为了更多地吸引外来投资,世界各国往往会设有很多针对外商投资企业的优惠政策,形成经济特区,目前世界上有近千个有各种税收优惠政策的经济性特区,这些地区总体税负尤其是所得税税负较低,森茂集团可在这些经济特区中筛选,通过计算资金回报率、税收负担率,结合投资环境、消费需求,选择合适的地点建立分部,充分利用税收优惠政策,形成自己的投资网络。

同时,针对集团已有的销售点,也要时时关注各个国家和地区新出台的税收政策,了解税收政策动向,避免因政策滞后而造成的损失,及时利用新的税收优惠政策。

(二)充分运用国际税收协定

为了正确处理国家之间的双重征税问题,实行平等负担原则,取消税收差别待遇,同时互相交换情报,防止或减少国际偷漏税,大多数国家之间都签订了国际税收协定,为跨国纳税人履行跨国纳税义务提供了安全保障。(www.daowen.com)

目前我国已与多数国家签有税收协定。各国避免国际重复征税的方法主要有免税法、抵免法、扣除法、低税法等,我国主要采用限额抵免法,森茂集团应在充分了解我国与各国签订的税收协定的基础上,使税收抵免额达到最大,同时应避免在未与我国签订国际税收协定的国家投资。

(三)在国内设立初级产品子公司

森茂集团生产的服装所需要的原材料主要是布匹,集团生产需要大量的布匹,因此可根据现状在国内设立一个初级产品子公司,充分利用国内的税收优惠政策。这个初级产品主要负责收购棉花、麻和蚕丝等进行初加工,为集团生产服装提供原材料。

这个初级产品子公司可享受我国众多的税收优惠政策。增值税方面,棉花、蚕丝等属于初级农产品,一般纳税人购进农产品,可以按照13%计算扣除进项税额。所得税方面,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,免征、减征企业所得税。这个初级产品子公司一方面为企业节约了大量的税收,另一方面又降低了企业的原材料成本,使原材料的质量更有保障。

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