为了更多地吸引外来投资,世界各国往往会设有很多针对外商投资企业的优惠政策,形成经济特区,目前世界上有近千个有各种税收优惠政策的经济性特区,这些地区总体税负尤其是所得税税负较低,森茂集团可在这些经济特区中筛选,通过计算资金回报率、税收负担率,结合投资环境、消费需求,选择合适的地点建立分部,充分利用税收优惠政策,形成自己的投资网络。
同时,针对集团已有的销售点,也要时时关注各个国家和地区新出台的税收政策,了解税收政策动向,避免因政策滞后而造成的损失,及时利用新的税收优惠政策。
(二)充分运用国际税收协定
为了正确处理国家之间的双重征税问题,实行平等负担原则,取消税收差别待遇,同时互相交换情报,防止或减少国际偷漏税,大多数国家之间都签订了国际税收协定,为跨国纳税人履行跨国纳税义务提供了安全保障。(www.daowen.com)
目前我国已与多数国家签有税收协定。各国避免国际重复征税的方法主要有免税法、抵免法、扣除法、低税法等,我国主要采用限额抵免法,森茂集团应在充分了解我国与各国签订的税收协定的基础上,使税收抵免额达到最大,同时应避免在未与我国签订国际税收协定的国家投资。
(三)在国内设立初级产品子公司
森茂集团生产的服装所需要的原材料主要是布匹,集团生产需要大量的布匹,因此可根据现状在国内设立一个初级产品子公司,充分利用国内的税收优惠政策。这个初级产品主要负责收购棉花、麻和蚕丝等进行初加工,为集团生产服装提供原材料。
这个初级产品子公司可享受我国众多的税收优惠政策。增值税方面,棉花、蚕丝等属于初级农产品,一般纳税人购进农产品,可以按照13%计算扣除进项税额。所得税方面,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,免征、减征企业所得税。这个初级产品子公司一方面为企业节约了大量的税收,另一方面又降低了企业的原材料成本,使原材料的质量更有保障。
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