【案例背景】

森茂集团是我国一家实力雄厚的大型上市集团，旗下有多个子公司和分公司，经营业务遍及世界多个国家和地区，在多个国家建立了分支机构。集团主要从事的业务有高端服饰销售、家用电器销售，另外还会进行一些国际金融投资，同时集团还在努力筹备开办一些新的国际型企业，计划在世界各地开办家电销售企业以拓展经营范围，打响品牌知名度。生产的服装所需要的原材料主要是布匹，布匹原料主要源于棉花、蚕丝等初级农产品。

由于集团结构庞大，分支机构遍布世界各地，经营业务复杂，集团每年不仅要在国内缴纳大量的税收，国际上的税负也很重，尤其是近年来中国的家电业出口竞争激烈，阻碍重重，因此该集团考虑根据各国的税收制度，制定一系列国际税收筹划方案。

【问题思考】

（1）针对森茂集团这样的大型跨国集团，其业务遍布世界各地，主要可以从哪些方面对其进行国际税收筹划？

（2）企业应如何运用现有的各种国内和国际税收优惠政策而给自己带来好处？

（3）在企业现有的经营主体中，如何充分利用转让定价、国际贸易公司、国际控股公司、国际金融公司等税收筹划方式？(www.daowen.com)

（4）假如森茂集团想在世界范围内扩大其经营范围，应选择何种组织形式？

（5）在新设企业时如何正确运用资本弱化的方式达到减少税收的作用？

【筹划思路与方法】

国际税收筹划是指跨国纳税义务人运用合法的方式，在税法许可的范围内通过提前安排企业的经营活动、纳税方式等而减轻或消除税负的行为。

本方案是对森茂集团这一跨国企业所做的比较宏观的国际税收筹划，主要分为两大部分，一是针对现有企业所做的筹划，二是对新建企业的税前筹划。对公司现有的经营企业所做的筹划主要集中于跨国所得的筹划，主要的筹划手段有转让定价，利用国际避税地，建立国际贸易公司、国际控股公司、国际金融公司等；对新设企业建立时的税前筹划主要集中在对于各国税收优惠政策的充分运用以及合理的企业组织形式方面。具体筹划内容如下：