【案例背景】

重庆川东化工（集团）有限公司始建于1958年，具有50多年的化工生产历史，目前年销售收入15亿元，保持了30多年的连续赢利。现有重庆、贵州（惠水、开阳）、广西三省四块生产基地8个生产企业，主要生产经营磷酸盐、甲酸盐、精细化工（化学试剂、医药中间体、电子化学品）三大类产品。

该企业以缴纳流转税和所得税为主，流转税的筹划是其减轻税负的主要环节。在进行税收筹划安排时，除了从特定的税种出发，还要考虑企业自身具备的特点：由于化工产品具有比较特殊的性质，川东化工集团的上游供货企业和下游企业都比较固定，为扩大销售，川东在保证固定客户的同时积极发展新客户，力争扩大企业经济效益。

此外，为方便运输货物，企业设有专门的运输车队对销售的货物进行运输，每年的运输收入约为20万元。

【问题思考】

（1）针对川东化工的特殊经营业务，筹划者应该从哪些方面考虑进行税收筹划？

（2）在企业的生产和销售方面，有哪些筹划路径？(www.daowen.com)

（3）企业的会计和管理制度有哪些可以改进的地方？

（4）若企业要改善员工的薪酬制度，如何既能提高员工薪酬，又能减少企业支出？

（5）企业是否有其他可充分利用的税收优惠政策？

（6）如何平衡税负最小化与税后收益最大化之间的关系？

【筹划思路与方法】

本案例是一个综合税收筹划案，主要从增值税、个人所得税和企业所得税的角度去做筹划，包括生产方面、销售方面、会计管理方面、工资薪金的设计以及固定资产的折旧，各部分是平行的。具体筹划方案如下：