其他货币资金指的是，企业除了库存现金与银行存款之外的其他货币资金，也就是存放地点及用途均同现金和银行存款不同的货币资金。

（1）外埠存款。外埠存款指的是企业到外地临时或者零星采购一些物品时，汇往采购地银行而开立采购专户的款项。

（2）银行汇票存款。银行汇票存款是企业为了取得银行汇票，根据相关规定而存入银行的款项。企业需向银行提交“银行汇票委托书”，并把款项交存给开户银行。

（3）银行本票存款。银行本票存款是企业为了取得银行本票，根据相关规定存入银行的款项。企业需向银行提交“银行本票申请书”，并把款项交存银行，以取得银行本票。

（4）信用证保证金存款。信用证保证金存款指的是采用信用证结算方式的企业，为了能够开具信用证，而存入银行信用证保证金专户的款项。

（5）信用卡存款。信用卡存款指的是企业为了取得信用卡，而存入银行信用卡专户的款项。

（6）存出投资款。存出投资款指的是企业已经存入证券公司，但还未进行短期投资的现金。

（7）在途货币资金。在途货币资金指的是企业与所属单位之间以及上下级之间的汇、解款项业务中，到月终时还未到账的汇入款项。

财务人员在为其他货币资金设账时，可采用：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等方式。

1.外埠存款

在外埠存款中，采购资金存款不需要计存利息，除了采购员的差旅费可以使用库存现金少量支取以外，其余一律转账。此外，采购专户应只付不收，等到付完之后再结束账户。

企业把款项委托给当地银行，并汇往采购地开立专户时的会计分录如下。

借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款

企业收到采购员交来的发票、账单等报销凭证时，应当做出以下会计分录。

借：材料采购（或原材料、在途物资）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——外埠存款

采购地银行把多余的款项转回到当地银行进行结算时的会计分录如下。

借：银行存款

贷：其他货币资金——外埠存款

2.银行汇票存款

当企业取得银行汇票之后，按照银行盖章退回的委托书存根联，需做如下会计分录。

借：其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款

企业使用银行汇票与销货单位结算购货款时的会计分录如下。

借：材料采购（或原材料、在途物资）

应交税费——应交增值税（进项税额）(www.daowen.com)

贷：其他货币资金——银行汇票

有多余的款项退回时的会计分录如下。

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票

3.存出投资款

存出投资款时的会计分录如下。

借：其他货币资金——存出投资款

贷：银行存款

用存出投资款购入金融资产时的会计分录如下。

借：交易性金融资产

贷：其他货币资金——存出投资款

某企业想要委托一家证券公司从深圳证券交易所购入一批X上市公司股票，企业首先在该公司以企业名义，开立了证券资金户头并且存入了1 000万元。

需编制的会计分录如下。

借：其他货币资金——存出投资款 10 000 000

贷：银行存款 10 000 000

随后，这家证券公司立即从深圳证券交易所，购入了X上市公司50万股股票，总价是800万元，并把它划分为交易性金融资产。

需编制的会计分录如下。

借：交易性金融资产 8 000 000

贷：其他货币资金——存出投资款 8 000 000

随后，企业又把多余的资金转回到了原开户银行。

需编制的会计分录如下。

借：银行存款 2 000 000

贷：其他货币资金——存出投资款 2 000 000

后来，企业又向某慈善机构捐赠了50 000元现金。

需编制的会计分录如下。

借：营业外支出 50 000

贷：库存现金 50 000