无论是哪一种企业，都会存在货币资金核算的问题。因此，库存现金日记账与银行存款日记账是必须要设置的，也都应该使用订本账。库存现金日记账要求做到日清月结，而余额也要同出纳保管的库存现金相符，并杜绝资金出现体外循环或“小金库”的现象。

日记账是根据企业经济业务发生或者完成时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。我们设置日记账的目的是把经济业务按照时间顺序清晰地反映在账簿的记录中。日记账还能用来核算与监督某一类型经济业务，或者全部经济业务发生及完成的情况。

另外，我们把用来记录企业全部经济业务的日记账称为普通日记账，而用来记录某一项经济业务的日记账叫作特种日记账。建立日记账时，通常要根据办理完毕的收、付款凭证，随时按照顺序进行逐笔登记，每天最少登记一次。

银行存款日记账的余额要与银行对账单相符，在月初时要编制银行存款余额调节表。现金流是一个企业的血液，也是管理者每天都必须关注的财务数据。而对企业的财务人员来说，必须每天及时更新以及核对货币资金账目，让管理者的决策做到有的放矢。

现金日记账是专门用来记录现金收付业务的特种日记账，通常是由企业的出纳人员负责填写，以便于每日核算、监督现金与银行存款之间的收入、付出和结存的情况。现金日记账既能够用作明细账，也可用作过账媒介。如果企业的现金收付业务非常多，也可以分别设置现金收入日记账以及现金支出日记账，但只能是单栏式的日记账。

而银行存款日记账，是用于记录银行存款收付业务的特种日记账。它的设计方法和现金日记账大致相同，但必须把账簿的名称分别改为“银行存款日记账”“银行存款付出日记账”和“银行存款收入日记账”，并且要把后两种账页左上角的科目名称改成“银行存款”。

在设置银行存款日记账时，要相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便于分类提供数据以及对其进行查对和汇总。通常企业也是只设置三栏式的银行存款日记账，具体格式可参照现金日记账。

此外，当日记账用于过账媒介时，必须要设置普通日记账，用来记录全部的转账业务，并每天逐笔进行登记。普通日记账既可采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，通常采用后者时更简单、易行。(www.daowen.com)

现金日记账与银行存款日记账的账页通常采用的是三栏式，即借方、贷方和余额三栏，它们分别能够反映现金或银行存款的收入、付出与结存的情况，并可在“摘要”栏的后面，再设置“对方科目”栏。

但在收、付款凭证的数量比较多时，一方面为了简化记账手续，另一方面为了通过现金日记账与银行存款日记账进行汇总并登记总账，也可以采用多栏式，也就是在收入与付出两栏中，分别根据对方的科目设置若干栏目，即在收入栏中按照贷方科目设栏目，在付出栏中按照借方科目设栏目。当采用多栏式之后，如果会计科目变得非常多，就会导致篇幅过大，这时还可以分设现金（银行存款）收入日记账和现金（银行存款）支出日记账。

现金日记账与银行存款日记账必须采用订本式账簿，不能使用银行对账单或其他方法代替日记账。这一点需要财务人员必须注意，因为现金和银行存款是企业资产中流动性最强的，为了保证账簿资料的安全和完整，由财政部下发的《会计基础工作规范》中明确规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。”

企业必须设置“现金日记账”，并按照现金业务发生变化的先后顺序逐笔按时进行登记。每日还要根据登记的“现金日记账”的结余数和实际库存数进行核对，以做到账实相符。而在每个月的月底，“现金日记账”的余额也必须和“库存现金”总账科目的余额相符。如果企业有外币现金收支的业务，则还要按照人民币现金、外币现金的币种，设置现金账户并进行明细核算。

企业还必须设置“银行存款日记账”，并按照银行存款收付业务发生变化的先后顺序逐笔按时进行登记，每日还要结出余额。另外，“银行存款日记账”还应定期与“银行对账单”核对，通常每个月至少要核对一次。企业账面上的结余和银行对账单余额之间如果出现差额，则还要逐笔查明具体的原因，并且按照每月编制的“银行存款余额调节表”进行调节。而每个月的月底，“银行存款日记账”的余额也必须与“银行存款”总账科目的余额进行核对并相符。

对新手会计而言，在支出时一定要入账，当日发生的要当日入账，否则就不能称为日记账了；而每日的账实必须相符，无论何时支出的钱都要随时入账，否则自己容易搞混；如果在支出时没有票据，则可以先记入其他应收，等有了票据以后再冲账，这样发生日期就不是问题了，但必须分清票据发生的业务并分别计入各自的科目。