随着经营体制的改革，企业内部的经济结构越来越复杂，对企业财务管理的要求也越来越高，其中，企业资金管理就是一个很重要的方面。作为企业资产中流动性最强和获利能力最差的资产，资金是企业再生产过程中资产物资价值的一种货币表现形式，是企业的经济命脉。因此，财务总监要加强企业资金管理制度的建设。

所谓资金管理制度，是指针对企业筹集资金和使用资金而设计的一系列制度的统称。资金管理制度是企业内部财务制度的核心内容，目的在于保证资金安全完整的情况下，既能满足企业生产经营过程中对资金的需求，又能提高资金的使用效率。要做好资金的管理，就必须对企业现金收入和支出进行有效控制。

1．现金收入的舞弊及控制

现金收入过程的舞弊，就是在会计凭证和会计报表中掩饰作假。通常情况下，不良职员侵占公司现金一般会从现金销售及回收应收账款中入手。因此，如果有人单独窃取现金，则只要核对一下库存现金额与现金账户余额就能证明是否属实。

（1）防止侵吞销售现金收入。侵吞销售现金收入的方法，一般是以低于实际销售收入的数额入账，或者干脆不予入账。通常是出纳员和销售员共同参与每笔交易，销售员开发票，客户将发票并随同货款交出纳员收讫，或是鼓励顾客索取发票。

（2）应收账款回收现金的舞弊及控制。其主要是通过挪用货款后，拆东墙补西墙；贪污现金，修改银行现金余额调节表；收到应收账款不入账；偷取企业汇款单，取款后不入账；在赊销时少记销货金额，但开具足额的应收款项向客户收款等方法获取现金。(www.daowen.com)

面对这些问题，财务总监应要求收款员收到货款后立即入账，设定专人定期核对客户积欠的货款，以及拆收寄来的支票、汇款单，并编制现金收入清单；鼓励客户使用转账支票付款；每日现金收入超过寄存现金限额的应当日送银行存起来。

2．现金支出的舞弊及控制

现金支出的舞弊手段主要包括与供应商勾结，收回扣；伪造支票、修改支票金额、盗用支票或现金；窃取支付给他人的现金或支票等。其中，在现金支出舞弊中，违规收回扣是最常见的方法。

要想杜绝收回扣现象，财务总监应采取规定转账支票付款的方式，对于支票的授权应经两位以上主管签章生效，指定保管现金及记账之外的专人定期编制银行现金余额调节表，规定单据未经专人核准后不得付款以及误开的支票应立即盖“作废章”并严格保管，不得随意丢弃等措施，以保证现金支出得到有效控制。

企业的资金管理制度是企业发展的重要部分，在经济高速发展的时代，企业竞争越来越激烈，做好现金收入和支出的监管工作，不仅有利于企业的发展，更是杜绝财务假账和舞弊的有效措施。财务总监只有不断地完善相关的资金管理制度，才能提高企业资金的利用效率，促进企业的快速发展。