企业持有应收账款的多少表现在两个方面：一是应收账款的多少与销售收入规模的大小成正比，较高的应收账款总是与较高的销售收入相对应；二是应收账款的多少直接决定着持有成本的高低，较高的应收账款则会导致较高的持有成本。

因此，企业保持合理的应收账款是非常必要的，不仅有利于企业扩大销量，增强竞争力，获得赢利，而且有利于与客户建立良好往来的关系。企业进行应收账款管理的目的就是综合权衡有利与不利因素，采取科学有效的措施，找到最佳平衡点，保证一定的流动性，从而提高企业的效益和价值。

企业应充分认识到应收账款的风险，同时应用科学管理方法把应收账款风险降到最低。如果应收账款管理不好，企业就可能面临巨大的财务风险。因此，要实现对应收账款的全过程和全方位管理，财务总监可以从以下几个方面做好应收账款的日常管理工作。

1．加强对客户信用的评定

确定合理的信用标准。如果信用标准定得过高，很多客户就会因为达不到信用标准的最低要求而被拒之门外，这样虽然有利于企业降低坏账的比率和减少企业承担的风险，但却不利于企业扩大销售收入和提高市场的竞争能力。因此，财务总监要制定科学的信用限制条件，对信用条件好的客户单位，延长信用期限；对待新客户或者信用状况差的客户单位，适当地缩短信用期限。

2．对应收账款进行全面追踪

一旦形成应收账款，财务总监就必须考虑如何按期收回，这就需要对应收账款有一个全面的追踪和分析。对客户今后的经营情况、偿付能力进行追踪分析，及时了解客户现金的持有量与调剂程度，是否能满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、挂账时间长、经营状况差的客户的欠款作为追踪的重点，防患于未然。必要时采取一些措施，如要求这些客户提供担保等来保证应收账款的收回。

3．建立应收账款管理信息系统

企业财务部门逐笔建立应收账款档案管理台账，通过信息系统实时监控应收账款回收进度，根据款项的重要性落实责任，定期与往来企业对账确认，确保法律诉讼时效的延续。建立应收账款管理信息系统，能有效地提高集企业间应收账款回收率，极大地避免企业单方挂账情况发生。

4．建立应收账款审批制度(www.daowen.com)

应收账款审批制度是企业在交易决策中执行一套科学的应收账款审批方法和审批程序，包括信用申请审查制度、信用额度审核制度和审批程序制度等。信用申请审查制度是根据客户信用评级对客户申请进行审查的制度；信用额度审核制度的制定需要通过科学方法和定量分析形成企业内外的信用制约机制；审批程序制度使得应收账款发生有程序化的保证。财务总监要认真地做好应收账款的各项审批，确保应收账款控制在合理的范围内。

5．完善应收账款内部控制制度

为了提高企业应收账款日常管理水平，财务总监还应建立健全财务内部控制制度，主要包括三个方面的内容。这三道防线之间相互独立又相互制衡，为完善财务内部控制制度起着积极的作用。

（1）在企业运行过程中，让应收账款日常财务管理有效地形成相互制约的制度模式，从而形成一个以“防”为主的监控防线。

（2）建立事后监督机制。在财务部门的日常工作中，不仅要对各项内容进行常规核算，还需要对企业里各个部门、岗位进行定期审核，从而形成以“堵”为核心的监控防线。

（3）以企业现有的审计部门和稽核部门作为整个监督体系的基础，并成立一个独立的审计委员会，来管理和控制财务部门的工作。这主要是以“查”为重点的监督防线。

6．建立应收账款坏账准备制度

再完善的信用政策，也不可避免地会有坏账损失发生。一般来说，确定坏账损失的标准如下：一是信用债务人破产或死亡，对其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；二是债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的应收款项。财务总监要对坏账损失进行预先估计，并建立弥补坏账损失的准备制度。

企业应收账款的日常管理成了企业财务管理的核心。在激烈的市场竞争中，一套好的管理模式是增强企业核心竞争力的关键。因此，财务总监要不断地进行探索，学习先进、优秀的财务管理方法，尤其是要对应收账款的日常管理工作予以充分重视，并采取行之有效的措施应对收回账款时可能出现的各种风险，使企业在激烈的市场竞争中获得优势地位。