应收账款是企业采用赊销方式销售商品或提供劳务而应向顾客收取的款项，作为企业营运资金管理的一项重要内容，直接影响企业营运资金的周转和经济效益的增长。如何监控应收账款发生以及催收应收账款，已成为企业急需解决的问题。

一般来说，企业在销售商品并发生应收账款后，就应该立即想方设法采取各种措施，尽量争取按期足额地收回款项，以减少坏账的发生。这些措施主要包括对应收账款回收情况的监督，对坏账准备的准确估计和收账政策的制定等。

对应收账款回收情况的监督，一般通过编制账龄分析表进行。账龄分析表是以应收账款在外的天数作为应收账款分类的依据，企业可根据自身能承受的风险将应收账款分为若干类，对各类应收账款的比重进行分析，根据不同类型的应收账款准确地估计发生坏账的可能，充分估计这一因素对损益的影响。

对不同拖欠时间的欠款采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策。一般情况下，大多数客户都愿意享受现金折扣，并迅速付清货款。因此，企业对在信用期内付清货款的客户一般不宜过多打扰。而对于超过信用期未付清货款的客户，则应按其拖欠的时间长短、金额大小来依次分析，因为应收账款拖欠的时间越长，产生坏账的可能性就越大。

企业对各种不同超出信用期的账款的催收方式，就是它的收账政策。收账政策应根据顾客的诚信度、应收账款金额的大小、应收账款逾期的长短、顾客目前的经济状况等多个方面来确定。对于愿意付款，但目前没有付款能力的企业，要分析债务人是暂时资金周转困难，还是财务发生了危机。对于金额大、顾客诚信度一般、顾客目前经济状况良好、账款逾期时间较长的账款，企业应加强催收工作。

所以，企业在遇到应收账款多的时候，财务总监就应积极地行动，采取一些适当的方法来催收应收账款。以下几种方法是催收账款时的必经流程。(www.daowen.com)

（1）电话。这是最简单最快捷的催收账款的方法，也是大多数企业最常用的方法。只要财务人员天天打电话催收应收账款，就能让对方对你的催收引起重视。

（2）催收函。以企业的名义给对方发应收账款催收函，保留好邮寄催收函的底联，要求快递公司将对方签收的底联复印或者拍成照片发给你。这可以作为以后对方不承认收到催收函时的证据。

（3）面访。当电话和催收函都没有用的时候，就需要上门面访客户了。面访客户的时候一定要有理、有据、有节，对于避而不见的客户，需要有锲而不舍的精神；对于“老赖”客户，则要贴身跟随，否则款项更加难以收回。

（4）起诉。这是万不得已的方法，这种方法付出的成本也是最高的。一方面是因为起诉的成本非常高，另一方面是因为很有可能导致失去一个客户，进而需要花一定的代价去寻找另外的客户，所以应该慎重采用这种方法。

企业催收账款会发生一定的费用，收账的花费越大，收账措施越有力，可收回的账款应越多，坏账损失就越少。但企业并不是为了收回账款而不惜代价地进行催收，账款的催收也讲究经济效益原则，因此，财务总监在制定收账政策时或是在进行催收时，要在收账费用和减少坏账损失之间做权衡，达到收账的最大效益。