资金是企业运行的血液，贯穿于企业生产经营管理的全过程，关系到企业的生存和发展。可以说，企业的运行离不开资金，任何企业都必须有一定数量的资金。没有一定数量的资金保障，企业的正常生产经营活动就难以进行。那么，如何保证企业资金的周转呢？

一般来说，企业的资金周转情况是比较复杂的，即使财务总监有超人的记忆力也不可能储存所有的资金信息。如果不制订资金周转计划，财务总监就很难做到对各种资金的用途有清晰的认识，如此一来，难免出现各种问题。

我们知道，企业要想多赚钱，就需要扩大销售量；而要扩大销售量，就要多采购商品。这样，应付账款与库存就会多起来，这就意味着资金的需要会多起来。而对制造企业来讲，为了增加生产，就需要扩大生产规模、引进新的设备，这就需要有足够的资金。因此，财务总监非常有必要采取一定的措施，来保证资金的正常周转。

1．建立完善的资金管理制度

企业要想让资金正常周转，就必须建立完善的资金管理制度，主要包括如下四个方面。

（1）建立投资论证制度。投资决策失误是资金管理上的最大失误。财务总监要在企业内设立投资论证程序，绝不能按个人意志草率行事，尤其涉及是大项目时，应请专门的咨询机构参与论证。

（2）建立应收账款管理制度，落实资金回收责任制，加快资金回笼。

（3）建立存货资金控制制度，按需生产、采购，把库存量降到最低水平。

（4）建立财产物资清查制度，避免潜在因素带来资金的沉淀。

2．加强库存管理，减少资金占用

资金要保持周转，库存就应当合理化，它包含两个方面的内容。(www.daowen.com)

（1）库存“硬件”配置合理化。库存“硬件”是指各种用于库存作用的基础设备，使其合理化的措施有：采用高科技电脑操作管理，既节省人力，又确保低误差；设置合理库存量，以满足生产和消费需要为基础；合理配置仓储设备和设施，并做好设备的维护和保养。

（2）组织管理科学化。库存货物数量保持在合理的限度之内，既不能缺少，也不能过多；货物存储的时间较短，货物周转速度较快；货物存储结构合理，能充分满足生产和消费的需要；货物存储空间合理，能充分满足不同的流通环节和不同地点的需要。

3．流动、固定资产的比例要合理

流动资产管理的核心是存货和应收账款的管理，在企业流动资产中，存货和应收账款一般平均占80％。如果流动资产占用量过大，收益性就差，且资金积压严重会造成营运资金周转困难；反之，则无法满足销售额增长的需要。衡量流动资产占用量的一个标准便是流动资产周转数。所以，财务总监应让流动资产需要量与销售额保持一定的比例关系。

另外，固定资产作为企业生产中的固定成本，也在一定程度上影响资金的周转。因此，为了保证资金运用效率，财务总监对固定资产应该进行必要的管理。例如，尽量提高固定资产利用率，降低单位产品成本；坚持固定资产的实物管理与价值管理相结合，对于资产的闲置或浪费应及时处理；避免重复投资，对固定资产投资项目进行可行性研究，编制资本预算等。

4．加强内部管理，提高资金周转速度

加强和完善企业内部管理，是当前企业深化改革、提高资金周转速度的一项重要内容。财务总监应不断地完善企业内部管理制度，可以从以下几个方面入手。

（1）抓“质量”观念。企业领导者要牢固树立“质量”信用并成为企业产品质量的第一责任人，要健全以质量否决权为核心的责任制，加强技术基础工作，大力推行科学的质量管理方法，深入推行全面质量管理。

（2）建立科学的用人制度。企业要改变用人观念，拓宽视野，按照德才兼备的原则，大胆任用能人，尤其是任用对国家、对企业、对职工负责的人才为领导干部。另外，企业还要经常对员工进行培训，不断提高员工技能及素质，并进行考核。 

总之，保证企业资金周转的正常化，是深化改革、建立现代企业制度的必然要求，是提高企业竞争能力的一个重要条件，也是使企业获得更好经济效益的重要途径。财务总监一定要把完善资金周转计划放在重要位置上，并给予重视，给企业的发展提供保障。