制造费用预算优化方案

时间：2023-06-09 理论教育 版权反馈

【摘要】：变动制造费用可以用预计人工总工时和预计的变动制造费用分配率来计算。例5-12编制××公司2018年度的制造费用预算。打开“5.3财务预算中数据分析与处理.xlsx”工作簿中的“5.3.5制造费用预算”，输入各季度的预计人工总工时。图1-5-74计算固定制造费用各项全年合计数图1-5-75计算各季度及全年制造费用合计计算固定制造费用分配率。

制造费用预算优化方案

制造费用预算的编制可以反映除直接材料、直接人工以外的其他一切生产费用的预算。制造费用包括变动制造费用和固定制造费用两大部分。变动制造费用可以用预计人工总工时和预计的变动制造费用分配率来计算。

例5-12　编制××公司2018年度的制造费用预算。

具体操作步骤如下。

（1）打开“5.3财务预算中数据分析与处理.xlsx”工作簿中的“5.3.5制造费用预算”，输入各季度的预计人工总工时。预计人工总工时可以直接引用表“5.3.4直接人工预算”里的数据，在C3单元格中输入“＝’5.3.4直接人工预算’！B3”，按“Enter”键后，C3单元格返回第一季度的预计人工总工时“187.50”，从C3单元格向右复制公式至G3单元格，即可得到各季度和全年的预计人工总工时，如图1-5-65所示。

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图1-5-65　输入预计人工总工时

（2）输入变动制造费用分配率。变动制造费用分配率来源于表“5.3预计制造费用”，在B5单元格中输入“＝VLOOKUP（A5，’5.3预计制造费用’！$A$3：$B$6，2，FALSE）”，按“Enter”键后，B5单元格返回变动制造费用中的间接人工费用分配率。从B5单元格向下复制公式至B8单元格，即可得到变动制造费用的各项费用分配率，如图1-5-66所示。

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图1-5-66　输入变动制造费用分配率

（3）计算各季度变动制造费用的预算数据。本例中，“变动制造费用＝预计人工总工时*变动制造费用分配率”。

在C5单元格中输入公式“＝C$3*$B$5”，按“Enter”键后，C5单元格返回第一季度间接人工的预算数据，从C5单元格向右复制公式至F5单元格，即可计算出各季度的间接人工预算数据，如图1-5-67所示。

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图1-5-67　计算各季度间接人工预算数据

在C6单元格输入公式“＝C$3*$B$6”，向右复制公式至F6单元格，即可计算出各季度间接材料预算数据；在C7单元格输入公式“＝C$3*$B$7”，向右复制公式至F7单元格，即可计算出各季度维修费用预算数据；在C8单元格输入公式“＝C$3*$B$8”，向右复制公式至F8单元格，即可计算出各季度其他费用预算数据，如图1-5-68所示。

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