图1-5-61 计算预计材料采购金额
直接人工预算是以生产预算为基础,根据预计生产量进行编制的,主要包括预计产量、单位产品工时、预计人工总工时、每小时人工成本和预计人工总成本。直接人工预算可以反映出预算期内人工工时的消耗水平和人工成本。需要用到的计算公式如下。
产品消耗的直接人工工时=单位产品工时定额*该产品预计产量
产品耗用的直接人工成本=单位工时工资*该产品消耗的直接人工工时
例5-11 编制××公司2018年度的直接人工预算。
具体操作步骤如下。
(1)计算预计人工总工时。打开“5.3财务预算中数据分析与处理.xlsx”工作簿中的“5.3.4直接人工预算”,预计人工总工时可以直接引用例5-9的生产预算表里的数据,在B3单元格中输入“=’5.3.2生产预算’!B11”,按“Enter”键后,B3单元格返回第一季度的预计人工总工时为“187.5”,从B3单元格向右复制公式至F3单元格,即可得出各季度的预计人工总工时和合计数,如图1-5-62所示。(www.daowen.com)
图1-5-62 计算预计人工总工时
(2)输入单位工时工资率。单位工时工资率可以从“5.3预计定额成本”表里引用,在B4单元格中输入“=’5.3预计定额成本’!$B$5”,按“Enter”键后,B4单元格格返回单位工时工资率为“12.0”。从B4单元格向右复制公式至F4单元格,如图1-5-63所示。
图1-5-63 输入单位工时工资率
(3)计算预计人工总成本。在B5单元格中输入“=B3*B4”,按“Enter”键后,B5单元格返回第一季度预计人工总成本。从B5单元格向右复制公式至F5单元格,即可计算出各季度的预计人工总成本和合计数,如图1-5-64所示。
图1-5-64 计算预计人工成本
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