企业在确定产品生产预算时，有关的生产量应与其销售量相对应。在具体确定预算期产品生产量时，还必须考虑预算期初库存和预算期末库存。期末库存量由下季度预计销售量的一定百分比确定。期初库存量可以根据期初实际的库存量或者在编制预算时预计。产品的生产量和销售量的计算公式如下。

预计生产量＝（预计销售量+预计期末库存量）-预计期初库存量

例5-9　编制××公司2018年度的生产预算。

具体操作步骤如下。

（1）打开“5.3财务预算中数据分析与处理.xlsx”工作簿中的“5.3.2生产预算”，在B3单元格中输入“＝’5.3.1预计销售量表’！B3”，按“Enter”键后，B3单元格返回第一季度的预计销售量，从B3单元格向右复制公式至E3单元格，表示从“5.3.1预计销售量表”中得到各季度的预计销售量，如图1-5-48所示。

图1-5-48　输入预计销售量

（2）在F3单元格中输入公式“＝SUM（B3：E3）”，求出全年合计预计销售量。

（3）计算预计期末库存量和预计期初库存量。

本例设定期初库存量为10，因此在B5单元格中输入“10”；期末库存量可以根据长期的销售趋势来确定，设定期末库存量为15，因此在E4单元格中输入“15”，如图1-5-49所示。

图1-5-49　设定期初、期末库存量

在本例中设定“预计期末库存量＝下季度预计销售量*10%”，假设产品数量是整数，在B4单元格中输入“＝INT（C3*0.1）”，按“Enter”键后，B4单元格返回第一季度的预计期末库存量为“15”，从B4单元格向右复制公式至D4单元格，在F4单元格中输入公式“＝E4”，如图1-5-50所示。

(www.daowen.com)

图1-5-50　设定预计期末库存量

同时设定“预计期初库存量＝上期期末库存量”，在C5单元格中输入公式“＝B4”，按“Enter”键后，C5单元格返回第二季度预计期初库存量为“15”。从C5单元格向右复制公式至E5单元格，在F5单元格中输入公式“＝B5”，如图1-5-51所示。

图1-5-51　设定预计期初库存量

（4）计算预计生产量。在B6单元格输入公式“＝B3+B4-B5”，按“Enter”键后，B6单元格返回第一季度的预计生产量为“125”。从B6单元格向右复制公式至F6，即可得到各季度和全年的预计生产量，如图1-5-52所示。

图1-5-52　计算预计生产量

（5）计算直接材料消耗和直接人工消耗。在B9单元格中输入公式“＝B6*’5.3预计定额成本’！$B$3”，按“Enter”键后，B9单元格返回第一季度的直接材料消耗数量。从B9单元格向右复制公式至F9单元格，可计算出各季度和全年的直接材料消耗数量，如图1-5-53所示。

图1-5-53　计算直接材料消耗

在B11单元格中输入“＝B6*’5.3预计定额成本’！$B$4”，按“Enter”键后，B11单元格返回第一季度的直接人工消耗数量。从B11单元格向右复制公式至F11单元格，可计算出各季度和全年的直接人工消耗数量，如图1-5-54所示。

图1-5-54　计算直接人工消耗