理论教育 如何处理库存现金的长短款问题?

如何处理库存现金的长短款问题?

时间:2023-06-09 理论教育 版权反馈
【摘要】:发生库存现金长、短款,应将长、短款转入“待处理财产损溢”账户,同时调整“库存现金”账户,使账实相符。(二)现金长款的处理原则1.属于少付、多收的溢余款记入“其他应付款”账户;2.无法查明原因的溢余款按规定程序批准后记入“营业外收入”账户。

如何处理库存现金的长短款问题?

发生库存现金长、短款,应将长、短款转入“待处理财产损溢”账户,同时调整“库存现金”账户,使账实相符。查明原因后,应分别情况处理:

(一)现金短款处理原则

1.属于责任人、保险公司赔偿的短款记入“其他应收款”账户;

2.自然灾害等原因造成净损失的金额记入“营业外支出”账户;

3.无法查明原因的短款按规定程序批准后记入“管理费用”账户。

(二)现金长款的处理原则

1.属于少付、多收的溢余款记入“其他应付款”账户;

2.无法查明原因的溢余款按规定程序批准后记入“营业外收入”账户。

【例2】嘉宇公司在清查中发现,现金日记账余额1 129.70元,库存现金实存1 118元,填制“库存现金盘点报告表”,库存现金短款11.70元。

①根据填制的“库存现金盘点报告表”,编制如下会计分录:借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11.70

贷:库存现金11.70(www.daowen.com)

②经查,短款为出纳人员王英工作失误造成的,应由其负责赔偿,编制如下会计分录:

借:其他应收款—王英11.70

贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11.70

【例3】嘉宇公司在清查中发现,现金日记账余额1 220元,库存现金实存1 234.80元,填制“库存现金盘点报告表”,库存现金长款14.80元。

①根据填制的“库存现金盘点报告表”,编制如下会计分录:

借:库存现金14.80

贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢14.80

②无法查明原因,经批准后,做如下会计分录:

借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢14.80

贷:营业外收入14.80

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