按照高新技术企业认定管理办法的规定，客观性指标如中国大陆境内注册一年以上，从事高新技术领域，研发与生产并拥有核心自主知识产权保护，企业员工符合一个指标：科技人员（研发人员）占10%以上，科技投入符合要求（研发费占销售收入的比例5%、4%、3%），高新技术产品（服务）认定前一年的收入占企业销售收入的60%以上；认定申报前一年企业没有发生重大安全、重大质量事故或重大环境污染违法行为。这些都是前提条件，缺一不可。主观性指标如核心自主知识产权（30分），科技成果转化能力（30分），研究开发组织管理水平（20分），净资产、销售收入成长性指标（20分），对照《工作指引》评分，评分结果须达到70分以上（不含70分），才能认定为高新技术企业。

主观性指标如何才能得高分，关键是填写好RD表、PS表，创新能力表三表和写好四个说明：①项目研发情况效用说明（研发费审计报告附件，注意对研发产出包括产品的先进性和知识产权的描述）；②企业年度财务情况说明书（财务审计报告附件，注意对企业净资产、营业收入、年利润等指标和当年的研发投入、产生的知识产权的表述）；③企业知识产权技术先进程度和对主要产品发挥核心支持作用的说明（注意参照知识产权技术的先进程度和对主要产品服务发挥核心支持作用的判定标准进行描述）；④企业自评说明（注意针对高新技术企业认定的条件逐条描述）。要求专业的事由专业的人做。

（一）知识产权指标怎样得高分

知识产权的满分是30分，考核指标主要是企业认定前获得、高新技术企业认定没有使用过的核心自主知识产权数。包括①质量。重点考察知识产权技术的先进程度与企业主要生产（服务）领域的符合度，只有符合的，才叫核心自主知识产权，才能计分，也才能得高分。重点考察附件中企业“关于知识产权技术先进程度和对主要产品（服务）发挥核心支持作用的说明”并在申报书中“企业研发项目表（RD）或“产品服务表（PS）”中反映出来。②数量。要求符合企业生产（服务）领域的授权发明专利1个或实用新型专利5个，一般提供1个发明专利（动植物新品种权证书、新药证书、国防专利等）或5个实用新型专利证书（含软件著作权）就行了，多提供无益，而且还影响多提供的专利今后转让和其他方面的使用，只要提供了，计算机档案就锁定了。因此，一般不多提供。但所提供的知识产权须能支撑RD表、PS表，否则评审专家会认为这些产品缺乏知识产权支撑而被剔除。③时间。要求是在认定当年上报材料前企业获得授权，有效期还有5年以上，过去申报高新技术企业没有使用过，否则不计分。④权属。参加高新技术企业评定的专利的专利权人只能是企业自身，两个或两个以上的专利权人，就不能属于知识产权的完全拥有权，参加评定得分较低。可作为成果转化使用。

此项工作由于认定机构要通过网络复查，因此，企业可控度较差，是高新技术企业认定最容易出问题的指标，是没办法弥补的指标。为引起企业高度重视，我将其归结为高新技术企业认定的一票否决指标，企业除了平时要高度重视外，至少要提前一年自查自纠，方能做到查漏补缺。最好每年都申请2～3个专利，1～2个软件著作权，不仅认定高新技术企业要用，平时申请项目也要用。没有专利支撑的项目，政府是不支持的。除注意数量外，还要注意符合度，有效性，获得授权的时间，这样就可以得高分了。

对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权汇总表

合计：发明专利___个、实用新型___个，软件著作权___个，植物新品种___个。对照《工作指引》，自己评分___分。

（二）科技成果转化能力评价怎样得高分

科技成果转化的满分是30分，考核指标是企业前三年转化科技成果（开发新产品新技术）15项以上（平均数5项以上），一般提供16项就行了，多提供也无助于加分。证明材料包括：①省级以上（含省级）的立项通知书，1份算1项。②科技成果鉴定证书，1份算1项。③国家权威机构出具的查新报告或检测报告，1份算1项。④新产品新技术销售（开发）合同加1份该产品（技术）销售发票，最好再加样机或样品照片，1份算1项。⑤技术服务合同加服务费收入发票，1份算1项。⑥经登记的技术转让合同、专利许可使用合同、技术研制合同等。1份算1项。有16项就能得高分了。注意提供的证明材料要求是认定前三年的，不是这个时间段的不算。这项工作只要企业平时实行了项目管理，专业的事专业的人做，一般可以得高分。

近三年内企业科技成果转化汇总表

合计：转化科技成果___项，产生新技术___项，产生新产品___项。对照《工作指引》，自己评分___分（总分30分）。

（三）研究开发组织管理水平怎样得高分

研究开发的组织管理水平满分20分，重点考察：一是有文字材料，表明做了此项工作，注意文件的规范性和有效性；二是印证事实，不仅写在了纸上，而且落实到了行动上。包括：一是企业建立科研项目的管理制度。要求提供企业印发的科研项目管理制度文件和上一年度企业关于项目立项和验收的文件各1份。二是企业建立了研发投入核算财务管理制度，编制了研发费用辅助账。要求提供企业印发的研发投入核算财务管理制度文件和上年度企业某科研项目的财务预、决算表各1份（加盖财务印章）；研发费用辅助账，要求提供研发费加计扣除税务备案单或承诺书加盖审计机构公章。三是企业开展了产学研活动。要求提供产学研合作协议；与高校、科研院所共建研发中心，共同申报项目协议等合作文件，同时提供合作了的证据如付款发票，项目研发人员名单，合作研发的图片等。四是企业建立了研发机构，添置了研发设施。研发机构用政府批文或牌子证明，或用企业成立这些研发机构（工程中心、研发中心、技术中心、设计中心等，注意附研发人员名单、研发设备清单）的文件证明，最好附两张照片；研发设施包括中试车间，研发设备等，列出清单并附2～3张设备照片；五是企业建立了研发人员绩效考核制度，提供奖励企业印发的绩效考核制度文件和上年开展科研绩效考核的通知，最好附1份科研人员领取科研绩效奖的花名册。六是建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度，要求提供制度文本和实施证明。制度的企业特色和执行情况决定分数高低。

企业研究开发组织管理水平汇总表

合计：有管理制度文本____项，有证明附件____项。对照《工作指引》，自己评分____分（总分20分）

注意：产学研合作协议中介机构容易造假，一经发现，直接取消评定资格。制度可以是3年前制定的，但实施证明最好是认定前3年内的。

科研项目管理制度、研发投入核算财务管理制度，一般企业日常管理中都没有制定，现将成都恒坤光电科技有限公司制定的两个制度附录，供参考。

附1　　　　研项目管理制度

一、名词解释

（一）科研部门

科研部门是指不承担生产服务，但为生产产品进行研发设计和工艺设计的部门。根据公司实际，公司的科研部门包括总工程师办公室、知识产权办公室、研发一部（设计部）、研发二部（模具部）、检测中心（品质部），以及研发一部下设的试模组。今后根据科研需要，经公司批准新成立的承担科研任务的部门，统称科研部门。

（二）科研人员

科研人员指科研部门从事科研的工作人员。包括总工程师，研发一部（设计部）全体人员，研发二部（模具部）全体人员，检测中心（品质部）全体人员，试模组全体人员，知识产权专员。

每年初，由人事行政部对研发人员身份进行确认，并在劳动合同上标注。

（三）科研设备

科研设备指科研部门工作人员使用设备。包括科研人员使用的电脑及设计软件及辅助设备；研发二部（模具部）人员使用的数控机床、精雕机及辅助设备；检测中心（品质部）使用的检测设备；试模组用于调试模具和试制产品的注塑机（注塑机用于研发调试与用于生产按1：10配置，至少1台）。

每年初财务部对科研设备进行重新确认登记，为研发部门增购研发设备提供依据。

二、项目管理

（一）项目管理程序

1.项目立项。研发一部（或项目经理）根据市场用户需求筛选项目，填写《科技项目立项计划任务书》，经总工程师核准后立项。

2.项目实施。

①研发一部对立项项目开始研发设计。

②研发二部根据研发部的设计要求试制模具，填写《自制模具（固定资产）成本登记表》。

③试模组根据研发二部提供的模具和研发一部提供的技术参数，使用试模组专门用于模具调试及新产品试制的专用注塑机，对模具进行调试和试制透镜产品，填写《透镜产品试制成本登记表》。

④品质部根据研发一部提供的技术参数进行检测校正。

⑤市场部根据《模具研（试）制合同》，完成技术合同登记。

⑥库管组按照研发项目分项目建立耗材领用台账，为分项目归集耗材费用提供记账核算凭据。

⑦财务部根据《科研项目立项计划任务书》，按照研发费专项记账要求，按项目建立专账，进行专项核算。

3.项目验收。凡公司立项项目均采用用户验收，验收标准是用户签字认可下订单。待试模组试制的透镜产品经用户签字认可下订单后移交注塑部进行批量生产，科研过程结束。

4.知识产权管理。在用户认可签字下单后但在向用户提供产品前，由研发一部牵头，研发二部、试模组人员参加，对所有创新点进行评估。符合申请专利的，由公司申请专利，专利权人为公司。专利发明人为创新点发现者。不符合申请专利的，均纳入公司技术秘密管理，未经公司书面授权，任何人不得向外泄露（包括离职后）。

5.档案管理。每项项目完成后，应将三表一订单（研发一部的《科技项目立项计划任书》、研发二部的《自制模具（固定资产）成本登记表》、试模组的《透镜产品试制成本登记表》、市场部销售该透镜产品的第一笔订单）归集到一起，进入档案存档（申请了专利的将《专利受理通知书》一并归入）。

（二）财务部职责(www.daowen.com)

1.编制《研发项目会计联络单》。年初在研发项目经董事会批准立项后，财务部应及时通过《研发项目会计联络单》将项目名称、各项目研发人员告知库管、研发部和相关部门，便于统一全公司的行动。在年终研发项目结束后，财务部应及时通过《研发项目会计联络单》将项目名称、各项目研发人员、各项目新购置设备、新产生的知识产权告知研发部，便于研发部修订完善《项目研发计划任务书》《研发项目绩效说明》。

2.指导做好研发费用的过程管理、细节管理，建立研发费用辅助账。①对研发人员分项目单独造册，便于分项目归集人员人工费用；②指导库管分项目建立耗材领用记录，便于分项目归集耗材费用；③建立分摊表，合理分摊共用的研发费用；④指导研发部修订完善《项目研发计划任务书》《研发项目绩效说明》。

3.配合税务师事务所或会计师事务所完成研发费加计扣除鉴证，完成相关资料准备和税务备案。

4.协助科技中介机构申报和验收项目，建立项目资金专账。

三、奖惩措施

1.项目实施情况纳入各部门绩效管理，具体按《公司绩效管理办法》执行。

2.未按要求完成填表者，差一张表扣责任部门主管10元。

3.各责任部门不按财务部门指导建立明细账，影响研发费加计扣除政策落实的责任部门，扣部门主管 500元/年。

4.未能落实研发费加计扣除政策，扣除财务部主管500元/年。

5.知识产权部门在项目完成后，没有及时召集相关人员挖掘创新点而导致泄密，不能很好保护产品和市场的，扣知识产权主管50元/件。

6.档案管理人员未按要求归档的，扣档案管理人员 10元/件。

四、此管理办法不包括公司承担政府部门的项目，从2016年1月1日起执行。

附2　　　　　研发投入财务核算管理制度

1.研发投入是生产性投入，必须放在公司优先列支范畴。

2.研发经费每月按销售收入的5%足额提取，专项建账，专款专用，不足部分，由公司从其他经费中足额补足。

3.研发经费采取课题组负责人签字、总工程师审核，总经理签字报销的审批程序。对研发过程中急需开支的研发经费，课题负责人可以先使用，后完善相关手续。

4.每年初研发一部、人事行政部、财务部要相互配合，分工合作。研发一部要对项目进行确认，便于财务部按项目归集研发费；人事行政部要对研发人员确认，便于研发一部按项目分配研发人员、财务部归集研发人员的人工费；财务部要对研发设备进行确认，便于研发部门合理使用及提出新购方案。库管要分项目建立耗材领用登记台账，便于分项目归集耗材费用。

5.财务人员要按研发费开支范围审核把关，并按符合研发费加计扣除政策要求的建账方式分项目专项建账，足额真实归集项目的人员人工费、材料消耗（包括研发二部制造模具耗材、试模组试制透镜耗材等）、新增研发设备、列入固定资产管理的研发设备折旧等，便于对每个项目进行成本核算。

6.每年对研发投入按照高新技术企业认定口径和研发费加计扣除口径分别进行专项审计，落实好研发费加计扣除的政策。

7.此制度从2013年10月1日起执行。

附3　　　　　　研发机构成立文件：

研发机构成立文件：

成都恒坤光电科技有限公司文件

成都恒坤［2013］4号

关于成立企业技术中心的通知

公司各部门：

为全面落实创新驱动发展战略，加强企业创新研发和企业知识产权保护，加快企业新产品开发，经公司董事会研究，决定成立“成都恒坤光电科技有限公司企业技术中心”。中心下设研发一部（设计部）、研发二部（模具部）、检测中心（品质部）、知识产权办公室。在研发一部下设试模组，专事模具调试和新产品试制。

任命公司总工程师周某兼任企业技术中心主任；陈某任研发一部主管；郑某任研发二部主管；李某任品质部主管；徐某任试模组组长；陈某兼任公司知识产权办公室主任。

附：1.企业技术中心人员名单（略）

　　2.企业研发设备清单（略）

　　3.企业研发机构框架示意图（略）

特此通知

成都恒坤光电科技有限公司

2013年9月1日

（四）企业成长性指标如何得高分

企业成长性指标由财务专家从审计报告和企业所得税年度纳税申报表中，选取企业净资产、销售收入、年利润等指标，计算企业净资产增长率、销售收入增长率和年平均利润率等，依据计算结果对企业成长性进行评价。企业实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。

评定时，企业根据财务审计报告和企业所得税年度纳税申报表，填写《企业成长性指标综合表》，结合“企业年度财务情况说明”，按照《工作指引》规定的计算方法和评分标准进行评价。

企业成长性指标综合表　单位：万元

合计：销售收入增长率__%；净资产增长率__%。对照《工作指引》自己评分__分；__分。合计__分（总分20分）。

※企业成长性指标要得高分，一是企业成立的当年争取就有销售收入，那怕只有几元。二是处理固定资产或者分红，在申报高新技术企业的当年进行，否则影响净资产得分。