现金清查是通过实地盘点、核对、查询，确定各项财产物资、货币资金、往来款项的实际结存数，并与账存数核对，以确保账实相符的一种会计核算的专门方法。

一、现金清查的种类

1.按照清查对象和范围分类

2.按照清查的时间分类

3.按照清查的执行系统分类

二、现金清查的方法

三、货币资金的清查

货币资金通常包括库存现金、银行存款和其他货币资金。下面主要介绍库存现金的清查和银行存款的清查。

1.库存现金的清查

库存现金的清查应由清查人员联合现金出纳人员共同负责，通过实地盘点的方法，确定库存现金的实有数，再和现金日记账的账面余额进行核对，以查明余缺情况。库存现金的盘点应注意下列三个问题。(www.daowen.com)

“库存现金清查盘点报告表”的格式如表5-19所示，供读者参考。

表5-19　库存现金清查盘点报告表

2.银行存款的清查

银行存款的清查采用核对法，即将开户银行定期送来的对账单和本单位的银行存款日记账逐一进行核对，以查明银行存款收入、支出及结存是否正确相符。在与银行对账以前，应先检查本单位的银行存款日记账的正确性与完整性。

发生上述任何一种情况，均会使企业与银行的银行存款账面余额不相等。因此，企业在接到银行转来的对账单时，应及早与银行存款日记账核对，找出未达账项，并据以编制“银行存款余额调节表”，清除未达账项的影响，方便检查双方记账有无差错，并确定企业银行存款实有数。

“银行存款余额调节表”的编制是在银行对账单的余额及企业银行存款日记账余额的基础上，各自分别加上对方已收款入账而己方尚未入账的数额，减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额，而后核对双方余额是否一致。

四、往来款项的清查

往来款项的清查包括对应收账款、预收账款、应付账款、预付账款的清查。清查时需采用查询核对法，在确保发出单位应收、应付等往来款项账面记录正确无误的基础上，将所有往来账项编制成一式两联的对账单，送交、函递对方单位进行核对。若对方单位核对无误，应盖章后退回其中一联；若核对不符，应在回单上注明不符原因，盖章退回发出单位，方便继续查实。发出单位收到对方的回单后，对错误的账目应立即查明原因，并按规定的手续和方法加以更正。同时，发出单位应根据对方单位的反馈情况编制“往来款项清查表”，如表5-20所示。

表5-20　往来款项清查表