现金收入是企业在生产经营或非生产经营性业务中取得的收入，主要有销售商品、提供劳务、提供非经营服务取得的收入。

一、现金收入的管理

1.现金收入管理的原则

其中防止工作人员对收入进行瞒报、满报、少报和误报应采取的措施主要如下。

2.收入手续的办理

二、现金收入处理程序

企业现金收入主要包括出纳人员直接收款、从银行提取现金和收款员、营业员收款后交由出纳员3种情况，其在处理程序上存在着差异。

1.出纳人员直接收款

该收款方式是交款人将持有的现金直接交给出纳部门，由出纳人员根据相关收款凭据办理收款事宜，一般程序如下。

2.从银行提取现金

现金的提取是由出纳人员填写现金支票后到银行提取的。企业现金的提取有下列步骤：签发现金支票——取款——记账。

（1）签发现金支票

（2）取款

取款人持出纳人员签发的现金支票到银行取款时要按以下步骤进行。

若所取款项是用于发放工资需要零钱的，在取款时需将所要的各类券别的数量开具清单交给银行经办人员。取得款项后要当面点清现金数量，无误后方可离开柜台。数量太大的，可当面核对清楚大捆大把的数额，将散把及零张钞票清点清楚，回单位后进一步清点。清点时要注意下列几点。

（3）记账

取款人员将现金取回来后，应根据支票存根编制银行存款付款凭证，其登记内容如下：

借：库存现金

　　贷：银行存款

3.收款员、营业员收款后交出纳人员

三、现金收入的审核

四、现金收款业务的核算

1.从银行提取现金

借：库存现金

　　贷：银行存款

2.经营业务收入的核算

借：库存现金

　　贷：主营业务收入

　　　　其他业务收入

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

3.非经营业务收入的核算

借：库存现金

　　贷：营业外收入

4.预收现金款项的核算

借：库存现金

　　贷：预收账款(www.daowen.com)

5.其他现金收款业务的核算

借：库存现金

　　贷：其他应付款

【例5-1】

（1）从银行提取现金

某公司2019年3月1日，从银行提取现金20000元用于支付工资，财务部门根据现金支票存根联记账，如表5-1所示。

借：库存现金20000

　　贷：银行存款20000

表5-1　记账凭证

（2）经营业务收入的核算

某公司2019年4月10日销售一批价款为847.5元的小商品，已收到现金并开具普通发票，财务部门根据普通发票进行价税分离记账，如表5-2所示。

借：库存现金847.5

　　贷：主营业务收入750

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）97.5

表5-2　记账凭证

某公司2019年4月15日出售剩余材料一批，货款678元已收到现金。财务部门根据开具的普通发票进行价税分离记账，如表5-3所示。

借：库存现金678

　　贷：其他业务收入600

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）78

表5-3　记账凭证

（3）非经营收入业务的核算

某企业2019年4月19日，收到职工李×违反劳动合同罚款的现金800元，财务部门根据开具的收据记账，如表5-4所示。

借：库存现金800

　　贷：营业外收入800

表5-4　记账凭证

（4）预收现金款项的核算

某公司2019年4月20日收到张×交来现金850元作为购买产品的定金，财务部门根据开具的收款收据记账，如表5-5所示。

借：库存现金850

　　贷：预收账款850

表5-5　记账凭证

（5）其他现金收款业务的核算

某公司收到A公司交来包装物押金500元，财务部门根据开具的收款收据记账，如表5-6所示。

借：库存现金　500

　　贷：其他应付款——A公司　500

表5-6　记账凭证