一、银行存款日记账的格式

银行存款日记账的账页格式与库存现金日记账的格式相同，在此不赘述，只列示一种样式如表4-39所示。

二、银行存款日记账的登记方法

银行存款日记账的登记方法和要求与库存现金日记账的登记方法和要求基本相同，请参照第四章第八节内容。

表4-39　银行存款日记账

三、银行存款日记账的核对

1.账证核对

银行存款日记账的登记根据是收付款凭证，账目与凭证要完全一致。账证核对主要是按照业务发生的先后顺序，对其进行逐笔核对。

2.账账核对

银行存款日记账是依据收付凭证逐项登记的，银行存款总账是依据收付凭证汇总登记的，它们的记账依据是相同的，所以记录结果要求一致。出纳人员平时应经常核对两账的余额，每月终了结账时，总账各科目的借方发生额、贷方发生额以及月末余额均已试算平衡后，一定要将其分别同银行存款日记账中的本月收入合计数、支出合计数及余额相互核对。若两者不符，应先查出哪一方出现了错误，若差错在借方，则要及时查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目；反之，则应查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错后应立即予以更正，做到账账相符。

3.账实核对

一般来讲，银行开出的“银行存款对账单”与“银行存款日记账”记录的发生额和期末余额应该是完全一致的。虽然它们是同一账号存款的记录，但是通过核对，会发现双方的账目有时并不完全一致，其原因主要有下列两个方面。

对于未达款项出现这一原因，当出现第一种与第四种情况时，单位银行存款的账面余额会多于银行对账单的余额；当出现第二种与第三种情况时，单位银行存款的账面余额会低于银行对账单的余额。如果未达账项不及时查对与调整，单位无法对实有存款数“心里有数”，则不利于合理调配使用资金、发挥资金的应有效用，还容易开出“空头支票”，给企业带来不必要的经济损失，带来不必要的麻烦。账实核对的方法如下。

四、银行存款日记账登记举例(www.daowen.com)

A公司2019年5月发生有关银行存款的业务，出纳人员根据相关原始凭证填制了如下记账凭证，月初银行存款日记账的余额为750000元。

【例4-16】5月1日，出纳开出现金支票，提取现金3000元备用，如表4-40所示。

【例4-17】5月8日，用银行存款支付上月水电费32104元，如表4-41所示。

【例4-18】5月15日，用银行存款支付上月职工工资251236.50元，如表4-42所示。

表4-40　付款凭证

表4-41　付款凭证

表4-42　付款凭证

【例4-19】5月17日，将销售款2340元送存银行，如表4-43所示。

表4-43　付款凭证

【例4-20】5月20日，公司销售电机100台，单价8500元，总计850000元，增值税税率为13%，货款通过转账存入银行，如表4-44所示。

表4-44　收款凭证

【例4-21】5月27日，向B精密模具厂购买转子铜5000千克，单价为80元，材料尚未验收入库，贷款通过银行转账支付，如表4-45所示。

表4-45　付款凭证