库存现金日记账的账页格式大致有“三栏式”“多栏式”两种,实际工作中常采用“三栏式”的账页。
表4-26 库存现金日记账
表4-27 多栏式库存现金日记账
表4-28 现金收入日记账
表4-29 现金支出日记账
二、库存现金日记账的登记方法
登记库存现金日记账总的要求为:分工明确,专人负责,凭证齐全,内容完整,登记及时,账款相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚,方便查阅,不重记,不漏记,不错记,日清月结,不拖延积压,若发生记录错误,必须按规定方法更正,从而使账目既能明确经济责任,又整洁美观。
三、库存现金日记账的核对
四、库存现金日记账登记举例
A公司2019年6月发生有关现金的业务,出纳人员根据相关原始凭证填制了如下记账凭证,月初库存现金日记账的期初余额为200元。
【例4-10】6月2日,出纳开出现金支票,提取现金3000元备用,如表4-30所示。
表4-30 付款凭证
根据财务制度规定,对于发生的长款或短款,必须查明原因,方可处理。
【例4-11】6月5日销售部张××出差,预借差旅费800元,用现金支付,如表4-31所示。(www.daowen.com)
表4-31 付款凭证
【例4-12】6月8日销售机器5台,每台售价500元,价税合计2825元,当日收到现金并送存银行,如表4-32和表4-33所示。
表4-32 收款凭证
表4-33 付款凭证
【例4-13】6月16日用现金购买日常办公用品370元,交付管理部门使用,如表4-34所示。
表4-34 付款凭证
【例4-14】6月23日用库存现金支付当日购买材料装卸费150元,如表4-35所示。
表4-35 付款凭证
【例4-15】6月29日张××出差回来,报销差旅费后,交回多余现金65元,如表4-36所示。
表4-36 收款凭证
根据上述经济业务的收付记账凭证,登记的日记账如表4-37、表4-38所示,假设在登记业务时需要换页。
表4-37 库存现金日记账
表4-38 库存现金日记账
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