（一）企业所得税纳税申报

企业所得税纳税申报分为月季报和年报，企业应在税法或主管税务机关规定的期限内进行纳税申报，提交纳税申报表和同期财务会计报表。

1.企业所得税月季报

（1）企业所得税月季报方式。企业所得税月季报方式主要有直接申报和网上申报两种方式。

直接申报方式：采用直接申报方式的企业应填写企业所得税月季报表，持该表、会计报表及税务机关要求报送的其他资料，到主管税务机关办理申报手续。

网上申报方式：采用网上申报方式的企业应按照税务机关规定的方式进入税务机关网站的纳税申报系统，填写企业所得税月季报表和会计报表，通过互联网进行纳税申报。

（2）企业所得税月季报表。企业所得税月季报表因企业征收办法不同而使用不同的申报表。查账征收企业适用《企业所得税预缴纳税申报表》，查定征收企业和定额征收企业适用《企业所得税纳税申报表》。本书仅就常用的查账征收企业适用的《企业所得税预缴纳税申报表》的填写做说明。预缴所得税有三种方式：据实预缴、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴、按照税务机关确定的其他方法预缴。据实预缴，即按照企业当季利润进行预缴，此种方式用得较多。

2.企业所得税年报(www.daowen.com)

纳税年度终了后，企业应在5个月内进行企业所得税的汇算清缴，填报企业所得税年度纳税申报表。

企业所得税年报一般采用直接申报方式，但有的税务机关要求企业同时提交电子报表。填写电子报表的软件由税务机关提供。

（二）企业所得税的缴纳

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

自年度终了之日起5个月内，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。