1.货币资金的内部控制

1）核定库存现金限额。库存现金数额要按照规定根据单位规模大小，每日现金收付金额的多少，以及单位距离银行的远近确定，一般以不超过3～5天正常需要的零星开支为限额。

2）严格现金存取手续，不得坐支现金。出纳员、收费员收入的现金，应于当日送存银行，有关现金的支出，除了限额内的零星开支可以从库存现金中支付外，其余的开支必须从银行提取，不得从本单位现金收入中直接支付（即不得坐支现金）。严禁私借或挪用公款，各单位收入的现金，不得以个人名义存入储蓄户，不准以白条顶替现金。

现金账目要求日清月结，保证账账相符，账款相符。采取积极防范措施，严防被盗丢失现金的事情发生。

3）严禁出纳填制资金收付款凭证，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的记账工作，稽核工作和会计档案的保管工作。

4）现金余额应不定期由第三者核对或稽核。一般每月组织人员对现金进行盘点，并与现金日记账核对。如发现账实不符，要立即查明原因，划清责任，对有关人员施以罚款等处理，同时会计主管应不定期抽查保险柜，确定账实是否相符。

5）领用备用金的公司或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用者，应及时收回销账。

6）实行印鉴分管，财务印鉴至少由两人分管。

7）遵守凭证审核制度，所有收付只有经过审核批准后方可支付。

8）妥善保管空白支票、汇票、本票及有价证券，并设置备查登记簿，登记其购入、发出和注销情况，空白现金支票和转账支票禁止提前加盖印章。

2.实物资产的内部控制

1）采购办公用品由采购单位负责，采购应根据采购申请单进行，购入后应由第二人进行验收，检查货物的数量和质量，并将验收清单分送采购单位和财务部。

2）采购货物达到固定资产标准的，由采购单位填写购货单，报财务部，实物验收后，财务部据保管部门的有关手续入账。

3）行政办公用品日常领用，要分别注明领用数量及部门，每月月底进行盘点，保证账实相符。

4）固定资产由使用部门负责管理，并列制清单，注明存放地点、购置日期、保管责任人（具体使用人即为保管责任人，无具体使用人的，即为部门负责人或其指定人）、资产使用状况是否正常等，财务部门每年进行一次盘存，做到账、卡、实相符。

3.收费管理的内部控制

收费管理的内部控制，最主要的手段是细化收入票据的管理，保证票据发生一笔收入进账一笔。

1）加强收据领用使用的管理。

①公司统一印制带有公司名称与标志LOGO的收据，要求下属分公司和物业管理项目到公司领用公司专用收据，不得外购。主管会计要加强与单位负责人的沟通落实工作，并以适当的方式通告给小区业主及客户，拒收非公司统一印制的收据，如有该种行为出现可向公司举报。

②公司财务部要加强收据的领用管理，专人负责做好收据的进出库统计与领用登记。设置收据领用登记簿，登记领用的日期、数量、起止号码等，并由领用人签收。

③物业管理项目出纳负责对所领用的收据妥善保管，建立“收据领用使用登记表”；开具收据时，应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性开具；收据只能在规定的范围使用，不得转借、转让、跳号、拆本使用，或开具空白票据；需交付管理处其他使用人员时，应进行登记、签收。(www.daowen.com)

④物业管理项目会计要加强对收据的使用监管，每月要对收据收入进行详细核查，要求出纳做好收据收费的统计汇总。使用《收据收费统计表》时，要特别注意两次交单及两月之间的收据号码的连续性。同时，会计要定期检查核对收据领用使用登记表，定期盘点收据数量，防止收据被挪用进行账外收费。要保证做到收据上发生一笔，财务收入上就必须进账一笔。

2）对发票、税务收据的管理同上述收据的管理。需要特别注意的是，要保持作废票据各联的完整性。

3）使用金融联收费软件系统产生的机打收费单据，因为没有编号，容易出现补打单据或收费后销毁单据的现象，以达到隐匿收入的目的，并导致与业主发生收费纠纷。因此，要特别注意细节管理，有条件的可以完善收费软件。

4）月末编报以下表格，并与相关会计科目发生额进行核对：

①《月票据开具情况汇总表》。

②《月收费分类汇总统计表》。

③《各月收费统计明细表》。

5）出纳填制下列报表，一式两份上交给会计；一份装订在财务凭证中，一份存档备查。

①《收据收费统计表》《物业服务费明细表》《车位管理费明细表》。

②《发票收费统计表》。

4.内部控制的七种基本方法

最常见的内部控制方法包括预算控制、经营风险控制、会计控制、授权批准控制、财产保全控制、业务人员素质控制、信息技术控制。

1）预算控制是企业内部控制的重要组成部分。在物业管理项目中主要通过管理预算进行预算控制。

2）经营风险控制要求物业管理项目树立风险意识，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

3）组织机构控制坚持不相容职务相互分离的原则，合理设置内部机构，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与内部审计、业务经办和财产保管、授权批准与监督检查等职务。

4）授权批准控制要求明确规定授权批准的范围、层次、程序、责任等相关内容，各级管理人员必须按照授权范围行使相应职权，经办人员在授权范围内办理经济业务。

5）财产保全控制要求公司严格限制未经授权的人员对实物资产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产安全完整。

6）业务人员素质控制要求建立和实施科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升、淘汰等人事管理制度，制订业务人员工作规范，保证业务人员胜任相应的工作。

7）信息技术控制要求运用信息技术手段建立内部控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部控制的有效实施；同时要加强对信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。在物业管理项目中主要就是对停车场系统的管控。