风险事项识别的方法有多种，主要有风险损失清单法、财务报表法、流程图法等。这些识别风险的方法各具特色，又都具有自身的优势和不足。因此，在具体的风险事项识别中，需要根据企业所面临的情况，灵活地运用各种风险事项识别方法，及时发现各种可能引发风险事故的风险因素。下面给出几种企业在识别风险时常用的方法，这些从不同的角度分析、辨识风险，将这些方法系统地加以运用，对全面识别、分析企业面临的风险具有重要作用。

（一）风险清单分析法

风险清单是指一些由专业人员设计好的标准的表格和问卷，非常全面地列出一个企业可能面临的全部风险，风险管理人员可以对照表内所写的内容逐一检查，避免遗漏风险。在此基础上，风险管理人员可对风险的性质及其可能产生的影响做出合理的判断，以研究对策来防止风险的发生。

某公司制订了一份较全面的风险损失清单表，如表5-2所示。该表列出了人们已经识别的各种风险。该表将风险分成三大类，并列出可能存在的风险因素，以帮助识别潜在损失及其成因。然而也应看到，由于保险业自身的特殊性，其公布的一览表主要限于可保风险。因此，企业风险管理人员还必须考虑那些未包括在一览表中的潜在损失，即那些由于本企业的特殊性而面临的风险。因此，企业风险管理人员须结合自身行业和企业的实际，补充非可保风险，建立起自己的损失一览表，将一般性和特殊性结合起来，使风险事项识别工作更有成效。

风险清单分析法的优点是它较为全面地列举了一个企业可能面临的风险，管理人员只需按清单逐一对照就可以找出企业目前面临的风险，操作简单。但我们也看到，每个企业具有自身的特殊性，风险清单不可能包含企业所面临的全部风险，这容易使风险管理人员忽略一些特别的风险，给企业带来损失。

表5-2　风险损失清单

（二）财务报表分析法

1.财务报表分析法概述

财务报表分析法是以企业的资产负债表、利润表、现金流量表和财产目录等资料为依据，对企业的固定资产和流动资产等情况进行风险分析，以便从财务的角度发现企业面临的风险。由于财务报表的特点，可以使管理人员便于掌握资料，提高风险识别工作效率。由于报表集中反映了企业财务状况和经营成果，因此通过报表分析，可以为发现风险因素提供线索和重点。这种方法已成为风险识别的有力手段。

2.财务报表法用于风险识别的过程

财务报表分析的内容非常广泛。不同的人、不同的目的、不同的数据范围应采用不同的方法。财务分析具体步骤和程序，是根据分析目的、一般分析方法和特定分析对象，由分析人员个别设计的。其一般步骤如下：①明确分析目的；②收集有关的信息；③根据分析目的把整体的各个部分分割开来，予以适当的安排，使之符合需要；④深入研究各部分的特殊本质；⑤进一步研究各部分的特殊本质；⑥解释结果，提供对决策有帮助的信息。财务报表分析的主要内容有三项。一是资本结构与资金分布分析。企业正常运行的资金，不仅要有合理的来源，还要有合理的构成。如果企业资金来源及其构成混乱，各种风险就会发生。如企业的周转资金速度缓慢而且缺乏，就可能造成大量资金停滞在生产领域，又得不到正常补充，可能引发整个企业生产中断的损失和风险。二是财务报表趋势分析。趋势分析是通过观察连续数期的财务报表，比较各期的有关项目金额，分析并判断其发展趋势，从而对未来可能出现的结果做出预测的一种分析方法。运用趋势分析法，报表使用者可以了解有关项目变动的基本趋势，判断这种变动趋势是否有利并对企业的未来发展做出预测。趋势分析是对企业连续数期的利润表和资产负债表各个项目进行比较，求出各个项目增减变动的方向和幅度，以揭示当期财务状况和经营状况增减变化的性质及其趋向。三是财务报表的比率分析。比率分析就是把财务报表的某些项目同其他项目进行比较，主要有经营成果的比率分析、权益状况的比率分析、流动资产状况的比率分析。

3.财务报表法应用案例

（1）企业的利润变动趋势分析

例如，A商场1～6月有关商品销售资料如表5-3所示。

表5-3　　A商场销售资料

根据表5-3所示，进一步计算各项目的趋势百分比。趋势百分比分为定比和环比两种。以1月为基期，其余各期与基期比较，算出趋势百分比，即定比。表5-4为1～6月的定比。

表5-4　定比趋势

从表5-4可以看出，用百分比反映的变化趋势较之用绝对数(表5-3)更能说明A商场6个月以来的销售情况，销售收入增长了45%，销售利润则增长了67%，高于销售收入的增长。其原因主要是销售成本的增长低于销售收入的增长，从而影响销售利润的增长。根据表5-3所示，将各期数目和前期数目相比较，算出趋势百分比，即环比。表5-5为1～6月的环比。

表5-5　环比趋势

从表5-5可以看出，销售成本逐月增长，而且增长速度是递增的。销售收入虽有增长，但增长速度较慢，其结果是销售利润虽然逐月在增长，但增长速度在递减，而且到6月份增长率仅为111%。

（2）比率分析——总资产报酬率(www.daowen.com)

分析评价企业长期偿债能力，既要看资产负债率，还应关注资产报酬率(息税前利润/资产总额)指标。资产负债率是反映企业长期偿债能力的重要指标。一般来讲，资产负债率越低，说明来自债权人的资金越少，企业自有资金实力越强，还本付息压力越小，财务状况越稳定。但也要辩证地看，在总资产报酬率高于负债利率的情况下，企业可以充分利用财务杠杆，增加负债以获取更多的收益。也就是说，对于盈利能力强、发展前景广阔的企业来说，适度举债经营，即资产负债率相对高一些，并非坏事。盈利能力差，尤其是总资产报酬率低于负债利息率的企业，采用低负债甚至“零负债”的筹资策略更为合理。

（三）现场调查法

现场调查法是一种常用的识别风险的方法，是风险管理人员亲临现场，通过直接观察风险管理单位在生产经营过程中的操作流程、所使用的机器设备以及员工的工作环境等情况，调查其中存在的风险隐患。例如，保险公司对投保财产保险的投保人要调查其信誉、经营能力、安全管理能力等情况。对保险标的的现场调查主要包括：调查投保标的的风险性质、标的物的存放、标的坐落的地点和环境、安全设施是否齐全等。现场调查法的作用是，直接发现保险标的面临的潜在损失风险。风险管理人员亲临现场调查，主要从事以下工作。

1.调查前的准备工作

风险管理人员进行现场调查前，应该做好充分的准备工作，具体来说，主要包括以下方面。

（1）时间安排。一方面，要确定何时实施调查；另一方面，确定参与调查需要的时间。

（2）制作调查项目表。风险管理人员应对调查本身做一个详细的计划，即使小规模的企业，也存在许多潜在风险。风险管理人员应确保采取合适的风险事项识别技术，以防止遗漏某些重要事项。现场调查往往采用相关表格来记录调查结果，如表5-6所示。这不仅为现场调查提供了指导，也避免出现忽视的可能性。

表5-6　　项目调查

（3）参考过去的记录。如果风险管理人员不是第一次调查该项目，就应该参考过去的记录，检查一下是否存在尚未解决的问题，或者还有哪些需要再检查一遍的地方。

（4）选择重点调查项目。通过查阅过去的报告，风险管理人员可以重点调查以前曾经发现风险隐患的设备，并检查该问题是否已经解决。如果在过去的调查中没有发现问题或者这是第一次现场调查，最好是准备一张风险清单，上面应列明风险管理人员这一次应重点调查的项目。

2.现场调查及访问

风险管理人员进行现场调查和访问时，需要注意以下问题：①对现场的每个角落进行仔细调查，不遗漏可能存在的风险隐患。②风险管理人员要同工作人员交流、沟通，熟悉所调查的环境，这样有助于风险管理人员识别风险。③重点观察那些经常引发风险事故的工作环境和工作方式。例如，某风险管理人员发现，某生产车间的机床经常发生故障，通过对机床的性能及工人的操作状况进行观察，发现是因为机床的某些零部件老化。④提出粗略的整改方案。调查现场时，风险管理人员没有时间仔细思考被调查现场的有关情况，但又要预防风险的发生，因而只能提出粗略的整改方案。例如，针对零部件老化的问题，风险管理人员提出的整改方案是，更换所有老化的部件。

3.调查报告

现场调查结束后，风险管理人员需要撰写调查报告。调查报告是了解风险管理单位风险等级的重要依据，对此，风险管理人员应将调查时发现的情况如实上报。调查报告应该指出标的物的风险等级、危险点和整改方案等。现场调查法的优点非常明显，风险管理人员可以借此获得第一手资料，减少对中间人报告的依赖性。同时，在现场调查过程中，风险管理人员可以与工作人员沟通，建立良好的工作关系，向其宣扬风险理念，为以后风险管理措施的实施打下基础。现场调查法的最大缺点就是需要花费大量的时间，成本较高，因此，往往只能在某些重要环节的识别上采取现场调查法。

（四）流程图法

流程图法是将企业的主要活动过程或操作步骤绘成流程图，对流程的每一环节和步骤逐个调查分析，识别出那些可能影响过程目标实现的事项。例如，一家医学实验室绘制了血液样本的接收和测试流程图，利用流程图来识别那些可能影响输入、任务、责任和输出结果的因素的范围，识别与样本采集、传递过程、测试及人员换班等有关的风险。采用流程图法进行风险识别，能够给决策者一个总体印象，清晰地展示系统各要素之间的联系及因果传导机制。

（五）德尔菲法

德尔菲法是众多专家就某一专题达成一致意见的方法，源于20世纪40年代末，由美国兰德公司首次用于预测，后来被广泛运用。德尔菲法依据系统的程序，采用匿名发表意见的方式，即专家之间不得互相讨论，不发生横向联系，只与调查人员联系，通过多轮次调查专家对问卷所提问题的意见，经过反复征询、归纳、修改，最后汇总成专家基本一致的看法作为风险识别的结果。德尔菲法具有广泛性、匿名性、统计性和收敛性等特点，有助于减少数据中的偏倚，防止个人对风险识别结果产生过大影响。

（六）头脑风暴法

头脑风暴法是在主持人推动下，通过营造一个无批评的自由环境，使与会者畅所欲言，充分交流、互相启迪，产生大量创造性意见的过程。头脑风暴法可在项目团队中进行，也可邀请多学科专家参与其中。例如，一名财务主管和他的团队成员一起开会来识别对外部财务报告目标有影响的事项。这种方法能够集思广益，容易识别出新风险，相对较快，容易实施，但可能存在非正式、不全面等情况，其效果依赖参与者的知识和技能、主持人的经验等。