保单的前7年保费（7 pay premium），如每年的保费超过规定缴纳的最高限值，那么该保险就会被定义为MEC账户，IRS认为MEC不是保险产品，而是投资产品^[3]。

许多高净值人士单纯想利用高现金价值保单作为避税方法，或者认为自己“不差钱”，就一次性全部买入一张高额保单。但是，如果客人为美国身份，或者是买的美国保单，而该人寿保单成立时投入的保费超过联邦法的规定，或者累计的保费超过美国税收法规（IRC）的规定，这份保单就会被认定为MEC（modif ied endowment contract，改良型养老契约）。

一旦成了MEC，在节税的功能上就会产生很大的“质变”。例如，保单的取款不再使用“先进先出”（FIFO会计准则），而是“后进先出”（LIFO会计准则），也就是从保单得到的任何收入（赔付除外）都需要缴税；从保单贷款出来的金额也被认定为收入，也需要缴税；59.5岁前的所有取款、贷款会导致额外10%的惩罚性税款，一经被定性为MEC后，这个MEC标签就永远存在，即便使用1035 Exchange去成立新的保单且新的保单符合7 pay test保单最高保费限额计算标准，也会被定性为MEC。(www.daowen.com)

因此，如果想一次性将巨大数额的存款变成保单之前，最好先咨询保险公司，将支付保费的计划设计为阶段性保费（stage premium），以取代趸交（single deposit），如分成4—5次支付保费，以满足TAMRA（Technical and Miscellaneous Revenue Act）要求，并通过如GPT（Guildline Premium Test）这样的测试，将此定义为保险产品而非投资产品，让保费和身故金成为一定比例关系，限定可以放入的保费最高限额。