一般来说，购买大额保单，除了可以做大额保单贷款（premium finance）放大资产量外，还可以选择不同的大额保单结构，不同的资产保护目的。

大额保单具有高度的规划弹性，不仅被保人可超过一位，高净值人士也可选择为夫妻双方、子女，乃至为商业伙伴投保（如Key Person UL）。在某些情况下所有权也可转移或增加被保人，并从原有的税收优惠基金中支付保费。当配偶的一方过世，其死亡抚恤金可以支付给未亡人。保单也可以安排为夫妻双方过世后再支付死亡给付。

如此使用大额保单结构，在满足税务规定的法律下，可最大限度地提高家庭资产传承后的价值。

同时当免税利益直接支付给受益人时，不需要对这笔钱进行遗嘱检验或由政府审查，故可避免遗嘱检验（probate）和/或遗产管理税（EAT）。

一般传承的时间点，也正是最大笔金额转移的税务规划的关键时刻，因此客户一般会搭配遗产税财务顾问及律师，以大额保单的内容设计调整潜在税务风险。

例如高净值人士拥有股票和债券、股票投资基金、超过一栋以上的房地产、第二居住地（绿卡）或拥有商业资产，那么累积的资产收益或遗产都有可能会面临税务责任。保单可以替代或预先支付这种应缴税款，如通过共同死亡保单（joint last-to-die policy），保险收益可以用来支付可能产生的遗产税，这就是以保单结构调整税前资产价值来减轻重要资产价值的税收侵蚀。(www.daowen.com)

大额保单所有者可以赚取并累计税款递延利息，潜在地增加投资的税后收益和长期的保单现金价值。同时大额保单的保证金免受二级年度利息收入的影响，直至退出。例如投资能力强，且现金资产具有一定规模的客户，就可以选择可变型大额保单（Variable universal life insurance，VUL）。

保单持有人可选择将现金价值投资于各种各样的独立账户（类似共同基金），VUL保单有多种分账户供保单持有人分配现金退保价值，并涵盖整个资产类别和管理风格。单独的账户也可被设立为信托，以便为被保险人的利益进行管理，同时与人寿保险公司的“一般账户”保持隔离。这种结构与共同基金相似，但是有不同的监管要求。

这对于想在美国进行资产配置是个极大优势，美国国内税收法典规定了VUL的特殊税收优惠。只要保险符合人寿保险的定义并且保单仍然有效，保单的现金价值就可以赚取投资回报而不会产生当前所得税。免税投资回报可被视为用于支付保单内的保险费用。

又例如高净值人士给孩子的教育基金，也可通过VUL保单允许延期退税（除在教育性的IRA或529计划外没有其他选择）的优惠，叠加上永久人寿保险，通常可以通过向保险公司或金融机构借款达到免税优惠，另外，因为IRS在计算EFC（expected family contribution，家庭资助估计值）时不考虑现金价值，因此也不会影响子女求学期间获得联邦教育补助的资格^[2]。

如果夫妻两人年龄较大而希望作出对子女继承资产的税务规划，那么就可以选择未亡人大额保单（survivorship universal life policy，SUL）结构，简单来说是保单涵盖夫妻两个被保险人，且是在第二名被保险人死亡时，保险公司才会支付所得款项的终身寿险。除了具有一般大额保单如保费灵活、死亡给付免税等好处外，由于保险公司可能的支付期会拉长，因此SUL相对成本较低，通常不会超过两张单独的终身寿险保单费用。唯一需要考虑的是当第一位被保人死亡后，夫妻间年度赠与豁免额可能不再被切割。