本节结合记账凭证账务处理程序举例的华泰有限责任公司基本资料，让同学们能熟悉科目汇总表账务处理程序的部分操作过程，主要内容如下。

1.编制科目汇总表

根据华泰公司20×8年5月份经济业务所填制的全部记账凭证，依据表9-3数据资料编制科目汇总表，详见表9-42。

表9-42　科目汇总表

续表

2.登记总分类账

根据上述编制的科目汇总表，登记华泰公司20×8年5月份经济业务所涉及的全部总分类账，详见表9-43至表9-68。

表9-43　总分类账

表9-44　总分类账

表9-45　总分类账

表9-46　总分类账

表9-47　总分类账

表9-48　总分类账

表9-49　总分类账

表9-50　总分类账

表9-51　总分类账

表9-52　总分类账

表9-53　总分类账

表9-54　总分类账

表9-55　总分类账

表9-56　总分类账

(www.daowen.com)

表9-57　总分类账

表9-58　总分类账

表9-59　总分类账

表9-60　总分类账

表9-61　总分类账

表9-62　总分类账

表9-63　总分类账

表9-64　总分类账

表9-65　总分类账

表9-66　总分类账

表9-67　总分类账

表9-68　总分类账

3.核对账簿

月度终了，将现金日记账、银行存款日记账余额和明细分类账的余额分别与有关总分类账的余额核对相符，具体内容参考记账凭证账务处理程序实例。

4.编制试算平衡表

期末，根据审核无误的总分类账的记录，编制华泰公司20×8年5月份的试算平衡表，详见表9-69。检查记账的正确与否，同时，依据试算平衡表编制资产负债表和利润表（略）。

表9-69　试算平衡表

续表

请思考

1.什么是科目汇总表账务处理程序？

2.如何编制科目汇总表？

3.科目汇总表账务处理程序与记账凭证账务处理程序的区别在哪里？

4.科目汇总表账务处理程序的特点有哪些？适用范围？