往来款项主要包括各种应收、应付款项，预收、预付款项。往来款项的清查，采用与对方单位或个人通过对账单核对账簿记录的方法进行。

清查之前，首先检查本单位各种往来款项账簿上的记录是否登记完毕，是否准确。确定无误后，编制往来款项的“对账单”，通过电函、信函寄发或派人送交对方单位或个人和面询等方式进行核对。对账单应按明细账户逐笔抄列，一般一式两联，其中一联作为回单。对方单位或个人如果核对相符，应在回单联上盖章退回本单位；如果发现双方账目不符，应将有关情况在回单上注明，再抄写一份对账单一起退回，作为进一步核对的依据。单位收到回单后，如果确实记录有误，应按规定手续进行更正。依据往来款项核对的结果，编制往来款项清查报告表。“往来款项对账单”和“往来款项清查报告表”的格式和内容如表7-5和表7-6所示。

表7-5　往来款项对账单

表7-6　往来款项清查报告表(www.daowen.com)

通过往来款项的核对，除了核对往来结算款项数额是否相符外，还应注意核对往来款项的结算时间，从中掌握双方有无发生争议的往来款项以及没有收回希望的款项，以便加强债权债务的管理，及时采取措施，减少呆账，避免或减少坏账损失。

请思考

财产清查过程中的原始凭证有哪些？