库存现金日记账，又称现金账。库存现金日记账通常采用三栏式的订本式账簿，如果有些单位库存现金的收付业务比较多，但与“库存现金”账簿对应的账户不多且比较固定，为了既反映每一笔收支业务的来龙去脉，又便于分析和汇总对应账户的发生额，也可采用多栏式订本账。本节只针对三栏式日记账的登记方法进行讲解说明。

库存现金日记账的基本登记方法：出纳员根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证（记录从银行提取现金的业务），逐日逐笔按顺序登记，每日终了，应结出现金日记账的当日余额，并与库存现金实存数额相核对，做到账实相符，即“日清”。

三栏式库存现金日记账的格式及登记方法如图5-1所示。

图5-1　库存现金日记账及其登记方法(www.daowen.com)

特别提示，在库存现金日记账中，“对方科目”是指在会计分录中与“库存现金”科目对应的会计科目。例如，根据图5-1中“银付1”凭证记录的交易是从银行提现，会计分录为：

借：库存现金　　　　　2 000

贷：银行存款　　　　　　　2 000

这笔业务分录中，与“库存现金”对应的科目是“银行存款”，因此在“对方科目”栏登记“银行存款”科目。其目的是为了清晰反映每一笔交易或事项引起的库存现金的增减变化。