说明：本项目涉及岗位包括财务经理、财务经理助理、总账会计、成本会计。

岗位架构图：见图91。

图91　财务报表分析所涉岗位架构图

岗位描述：

财务经理：

1.资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表审核：主要包括检查销售净利是否合理，销售毛利率是否合理，所得税计算是否正确，资产负债表是否平衡，资产负债表、利润表、股东权益变动表表间是否平衡，报表间数据关系是否一致，现金流量表编制是否正确。

2.成本报表审核：包括产品成本计算和结转是否正确定，产品单位成本是否稳定，成本费用与收入比例是否稳定和合理。

3.指导财务经理助理制订报表分析方案。

财务经理助理：

1.完成财务报表基础分析工作，包括资产负债表、利润表、现金流量表的构成分析、趋势分析，检查报表各项有无异常。

2.完成成本报表的基础分析工作，包括：主要产品直接材料、直接人工、制造费用等成本项目分析、单位产品成本分析、各部门费用分析。

3.根据报表完成偿债能力、盈利能力、资产周转能力、发展能力分析，通过分析发现企业存在的问题，并提出初步对策。

4.根据报表完成杜邦综合分析。

总账会计：

1.负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符。(www.daowen.com)

2.负责现金收支单据的审查。审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小写金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。

3.负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。每月审核成本会计编制的盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后，按规定进行账务处理。

4.负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理，并定期传递给财务经理审核，经审核无误后，将其作为正式会计凭证登账。填制记账凭证应做到数字真实、内容完整、账物相符。

5.负责公司往来债权债务账目的定期检查，包括与集团公司往来账务的检查核对，按时与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理。

6.负责公司日常财务核算，负责公司各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资产台账。

7.负责编制和登记各类明细账、总账并定期结账。

8.负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。应在每月15日之前提交上月份的相关报表给公司财务经理助理、财务经理、董事会审核。

9.负责整理会计资料。对会计资料及有关经济资料，应按月进行整理、装订，做到单据完整、凭证整洁、美观、易查。

10.监督月末、年末存货的盘点工作。

11.负责指导及安排总账助理人员日常工作。完成财务经理安排的其他工作。

成本会计：

1.负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。对公司费用开支异常情况及时汇报给财务经理，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。

2.负责公司产品成本计算，并出具公司主要产品成本报表及分析。