审计报告

×××（××××）审字第××号

××公司：

我们审计了后附的××财务报表，包括××年××月××日的资产负债表，××××年××月的利润表及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注。

（一）管理层对财务报表的责任

按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制财务报表是××管理层的责任。这种责任包括：①设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致重大错报的现象；②选择和运用恰当的会计政策；③进行合理的会计估计。

（二）注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报现象获取合理依据。

审计工作涉及审计程序的实施，我们从中来获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑利用与财务报表编制相关的内部控制来设计恰当的审计程序，但其目的并非是对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。(www.daowen.com)

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）导致保留意见的事项

××××年××月××日的存货余额431.72万元，占资产总额的40.57%。现场审计时由于保管人员外出，我们无法实施存货盘点程序，以获取充分、适当的审计证据。

（四）审计意见

我们认为，除了前段所述存货未盘点所产生的影响外，××财务报表已经按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定进行编制，在所有重大方面公允反映了××××年××月××日的财务状况以及××年××月的经营成果和现金流量。

成都××会计师事务所 中国注册会计师：

中国成都市 中国注册会计师：

××××年××月××日