在××××年里，公司实施了一系列的改革措施，生产经营情况和财务状况明显好转。工业总产值达××万元，比上年增加××%；产品销售收入为××万元，比上年增加××%；利润实现××万元，比上年增加××%；人均创利润达到××万元，比上年增加1倍。

（一）盈利分析

本年度公司实现利润××万元，比上年增加××%，净增××万元。销售利润率达到××%，净利率达到××%，均创历史最好水平。

1.增加利润的因素，主要包括：

（1）部分产品提高售价，利润比去年增加××万元。

（2）产品销售量的增加使公司今年比上年的利润增加××万元。

（3）在实施技术改造之后，品种结构发生变化，增加新产品3种，增加利润××万元。

（4）减少外协加工部件，故比去年减少亏损××万元。

（5）部分物资消耗定额比去年略有降低，从而使部分产品成本降低××万元。

（6）投资收益比去年增加××万元。

以上6项共使利润增加××万元。

2.减少利润的因素，主要包括：

（1）销售成本增加，利润比去年减少××万元。

（2）增值税抵扣减少，致使利润减少××万元。

（3）销售费用上升，故使今年比去年利润减少××万元。

（4）管理费用上升，故使利润减少××万元。

以上4项共使利润减少××万元。

（二）资金周转分析

公司存货积压增加，流动资金紧张，周转情况欠佳。

（1）本年应收账款周转率为××%，比去年降低××%，主要原因是产品赊销情况较多且货款不能及时回收。

（2）存货周转率为××%，比去年降低××%，主要原因是在调整产品结构后，库存新材料有所增加，原积压材料又未能及时处理。

（3）流动资金周转天数为××天，比去年增加××天。

（4）流动比率为××%，尚属正常。(www.daowen.com)

（三）成本控制分析

本年度公司全部商品总成本为××万元，可比产品成本××万元，按去年平均单位成本计算为××万元，成本上升××%。

导致成本上升的因素包括下面几个方面：

1.原材料价格变动，导致成本上升××万元。

（1）板材价格上调，使成本上升××万元。

（2）油漆价格上调，使成本上升××万元。

（3）装饰纸价格上调，使成本上升××万元。

2.燃料、动力及运费提价，导致成本上升××万元。

（1）煤炭提价××万元。

（2）电提价××万元。

（3）运费提价××万元。

（4）水提价××万元。

3.劳动力成本上升××万元。

4.在“双增双节”活动中，部分产品的原材料消耗定额降低，成本下降××万元。

5.通过工艺改造，废品损失比上年减少××万元。

（四）期间费用分析

1.本年度管理费用为××万元，比去年增加××万元。

2.本年度销售费用××万元，比去年增加××万元。

3.本年度财务费用××万元，比去年减少××万元，原因是由于归还银行贷款，减少利息支出所致。

综合上述分析，本年公司经济效益良好，这是企业进行技术改造、调整产品结构所产生的结果，也是公司内部改革逐步深化及开展“双增双节”活动所带来的成效。但我们的管理也存在较大的问题，突出表现在货款回收力度不够强和存货积压两方面，从而导致资金紧张。所以，建议公司明年在这两方面加大力度。

××公司财务部

××××年××月××日