1.为了强化销售环节的财务控制力度，确保销售核算的准确性和销售款项的安全、完整，明确管理与监督责任，特制定本规范。

2.本规范控制对象为公司所有产品销售及收款环节，涉及财务部、营销财务部、销售部、生产需求部、自营办事处、自营专卖店、财务部资金费用科、资金总调度等相关部门。

3.部门控制职责。

（1）财务部控制职责。

1）负责对应收账款的回笼进行监督，并每周将实际到账清单递交营销财务部。

2）负责办理销售款项的收款和核算手续并记录相关信息。

3）负责每日销售款实际到账的统计（填写“销售款到账日报表”见附表114）、上报工作。

4）负责对应收账款总账进行核算，并进行监督。

（2）营销财务部控制职责。

1）负责销售环节账务核算、监督工作，确保账务准确、及时。

2）负责客户信用审查工作。

3）负责销售实施环节中的行为监督、价格审核工作。

4）负责与经销商、办事处、自营店进行账务核算，确保应收账款准确无误。

5）协助销售部进行欠款催收工作，并每周清理货款到账情况。若有未到账款项，立即上报财务中心总经理。

6）对未到账的异常货款实行专门催收，并将催收结果上报财务中心总经理。

（3）销售部控制职责。

1）负责客户资信调查工作和信用额度控制工作。

2）负责赊销的审查和批准工作。

3）负责客户签约的控制工作。

4）负责客户资金状况的监控工作，及时发现客户不良财务信息，预防坏账的发生。

5）负责销售货款的催收工作。

（4）生产需求部控制职责。

1）负责货品的发送工作，并负责收货回执的收集、审核和归档工作。

2）配合营销财务部开展价格、信用控制工作。

（5）各办事处、自营专卖店控制职责

1）负责向下属客户发货，为下属客户提供服务。负责货款回收工作。

2）保证本办事处（自营店）货款安全、完整，负责将货款及时汇入公司。

（6）资金总调度及助理控制职责。负责将商家、办事处、自营店的汇款与实际到账账款进行核对，并将核心信息上报财务中心总经理。

4.关键控制措施。

（1）资信调查。销售部在核准赊销之前，首先应进行信用调查。通过资信调查机构或利用公司与客户交往的历史资料，调查并了解客户信用状况，或者请客户出具信用证明或经济担保，以保证销售有效、产品安全和货款回收及时、完整。

（2）合同控制。销售部负责与经销商签订购销合同，并在签审完毕后将副本或复印件送交营销财务部和财务中心总经理。当合同条款发生变更或者与合同执行相关的销售政策发生变更时，应当第一时间告知营销财务部。(www.daowen.com)

（3）价格及信用审核。生产需求部（原营销计划部）开具销售发货单和调拨单，两单均为一式五联（存根联、客户联、出门联、成品记账联、发运科联），发货单和调拨单由营销财务部审查，审查内容包括：价格是否正确，货款是否收取，欠款是否超过授信额度。对于信用额度内的发货，加盖“信用额度内”印章，同时加盖审核人员私章；对于已核价格，加盖“价格已核”印章，同时加盖核价人员私章；对于超信用额度赊款，在未取得营销中心负责书面指示时，不得核准发货。

（4）复核并发货。仓储管理部根据已经核准的发货单制作组装单，仓库管理人员在复核组装单后发货，并让收货人签收。

（5）出门验证。门卫检查销售票据出门联，核查货物和票证，并在核查无误后放行，同时并进行放行登记。

（6）核算并对账。营销财务部负责账务核算工作，并定期核对赊销所形成的应收账款，确保账务准确。

（7）货款回收。自营办事处、自营专卖店应于每周一和周四将款项汇至公司，资金不得在办事处滞留。其余汇款时间以财务中心资金调度通知为准。总经销实行信用额度外现款现货制度。

5.补充控制措施。

（1）针对公司实际情况，财务中心提出将销售及回款日控制、销售及回款周控制、账龄分析作为补充控制措施。

（2）销售及回款日控制流程如附图111，使用表单包括“销售回款日报表”（附表115）、“销售款到账日报表”。

（3）销售及回款周控制流程如附图112，使用表单“销售周报表”。

（4）营销中心每月对应收账款进行账龄分析，并将分析表上报营销中心总经理和财务中心总经理，同时及时催收欠款。

6.奖惩

（1）若因营销财务部人员工作失误而造成应收账款无法收回，责任人员承担赔偿责任。

（2）因销售部及办事处、专卖店人员工作失误而造成应收账款无法收回，责任人员承担赔偿责任。

（3）因销售部及办事处、专卖店人员资信调查和监测工作失误而造成应收账无法收回，财务中心提出处罚意见，报公司管理层批准后执行。

（4）赔偿及处罚豁免权属董事长、总裁，其余人员无豁免审批权。

（5）对于已经被认定为无法收回的坏账，非坏账直接责任人员将其收回的，视情况给予奖励。奖励由财务中心提出意见，报总裁、董事长审批后执行。

7.相关说明。

（1）本规范所列“部门控制职责”不代表部门所有职责。

（2）本规范是以财务控制为中心的控制措施，不能替代归口管理部门原有的管理、控制职能。

（3）本规范解释权和修订权属财务中心。

附图11-1 销售及回款日控制流程

附表11-4 销售款到账日报表 日期：

注：本表由财务部资金费用科填写。

附表11-5 销售回款日报表 日期：

注：本表由营销财务部填写。

附图11-2 销售及回款周控制流程